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2010年證券從業(yè)《發(fā)行與承銷》知識(shí)要點(diǎn):第四章

考試吧特整理了證券從業(yè)考試《證券發(fā)行與承銷》知識(shí)要點(diǎn)(2009年版),幫助考生提前梳理知識(shí)點(diǎn),加強(qiáng)理解。
第 1 頁:第一節(jié)
第 2 頁:第二節(jié)
第 3 頁:第三節(jié)
第 5 頁:第四節(jié)
第 7 頁:第五節(jié)
第 8 頁:第六節(jié)
第 9 頁:第七節(jié)
第 10 頁:第八節(jié)
第 11 頁:第九節(jié)
第 12 頁:第十節(jié)

  第十節(jié)

  1.審計(jì)人員出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)作為招股說明書的(附錄文件),由審計(jì)人員對(duì)其內(nèi)容的(真實(shí)性)、(準(zhǔn)確性)、(完整性)負(fù)責(zé)。(判斷、多選)

  2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)附有經(jīng)過審計(jì)的委托人的(財(cái)務(wù)報(bào)表)、(相關(guān)附件)、(審計(jì)人員資格證書)和(審計(jì)機(jī)構(gòu)的資格證明文件)。(多選)

  3.審計(jì)報(bào)告的意見種類包括(無保留意見)、(保留意見)、(否定意見)、(拒絕表示意見)。(多選)

  4.根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第16號(hào)——A股公司實(shí)行補(bǔ)充審計(jì)》的規(guī)定,公司在首次公開發(fā)行股票并上市,或上市后在證券市場再籌資時(shí),需要進(jìn)行兩次審計(jì):(單選、判斷,重點(diǎn)新增內(nèi)容)

審計(jì)主體 國內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所 國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所
資格要求 具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格 證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部特別許可。
審計(jì)依據(jù) 中國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 國際通行的審計(jì)準(zhǔn)則
審計(jì)對(duì)象 A股公司依據(jù)中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和信息披露規(guī)范編制的法定財(cái)務(wù)報(bào)告 A股公司按國際通行的會(huì)計(jì)和信息披露準(zhǔn)則編制的補(bǔ)充財(cái)務(wù)報(bào)告
披露方式 招股說明書、上市公告書等文件正文 正式文件的附錄

  5.根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第14號(hào)——非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見及其涉及事項(xiàng)的處理》的規(guī)定,如上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見,其涉及事項(xiàng)不屬于明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度及相關(guān)信息披露規(guī)范規(guī)定的,上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在相應(yīng)的定期報(bào)告中針對(duì)該審計(jì)意見涉及的事項(xiàng)做出詳細(xì)說明,包括:(多選)

  (1)非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的基本情況;

  (2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該事項(xiàng)的基本意見;

  (3)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層等對(duì)該事項(xiàng)的意見;

  (4)該事項(xiàng)對(duì)上市公司的影響程度;

  (5)消除該事項(xiàng)及其影響的可能性;

  (6)消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。

  6.如保留意見或否定意見涉及事項(xiàng)對(duì)上市公司利潤產(chǎn)生影響,注冊(cè)會(huì)計(jì)師估計(jì)了該事項(xiàng)對(duì)利潤影響數(shù)的,上市公司應(yīng)當(dāng)在制定利潤分配方案時(shí)扣除上述審計(jì)意見的影響數(shù),待該審計(jì)意見涉及事項(xiàng)及其對(duì)利潤的影響消除后再行分配;如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告,上市公司當(dāng)年不得進(jìn)行利潤分配。(判斷,注意非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的不同種類對(duì)是否進(jìn)行利潤分配的不同影響)

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美好明天
在線課程
主講老師 必會(huì)考點(diǎn)
精講班
課程時(shí)長:25h/科
學(xué)習(xí)目標(biāo):精講必考點(diǎn),夯實(shí)基礎(chǔ)
·根據(jù)最新教材,全面梳理知識(shí)體系,構(gòu)建知識(shí)框架;
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專項(xiàng)
提升班
課程時(shí)長:3h/科
學(xué)習(xí)目標(biāo):專項(xiàng)歸納整合,集中突破
·根據(jù)考試特點(diǎn)及高頻難點(diǎn)、失分點(diǎn),進(jìn)行專項(xiàng)訓(xùn)練;
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考點(diǎn)
串聯(lián)班
課程時(shí)長:3小時(shí)/科
學(xué)習(xí)目標(biāo):高頻考點(diǎn)強(qiáng)化,考前串聯(lián)速提升
·濃縮高頻考點(diǎn)進(jìn)行二輪精講,考前點(diǎn)題,鞏固提升;
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內(nèi)部
資料班
課程時(shí)長:6小時(shí)/科
學(xué)習(xí)目標(biāo):感受考試氛圍,系統(tǒng)測試備考效果
·大數(shù)據(jù)分析技術(shù)與名師經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合,編寫3套內(nèi)部模擬卷,系統(tǒng)測試備考效果;
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報(bào)名
下載 下載 下載 下載
課時(shí)安排 25小時(shí) 3小時(shí) 3小時(shí) 6小時(shí)
法律法規(guī) 劉鐵 報(bào)名
金融市場 杜熹芠 報(bào)名
在線課程
2022年全程班
適合學(xué)員 ·初次報(bào)考、零基礎(chǔ)或基礎(chǔ)薄弱的考生
·需要全程學(xué)習(xí),全面、系統(tǒng)梳理考點(diǎn)的考生
·需要快速提升,高效備考爭取一次通過的考生
在線課程
2022年全程班
適合學(xué)員 ·初次報(bào)考、零基礎(chǔ)或基礎(chǔ)薄弱的考生
·需要全程學(xué)習(xí),全面、系統(tǒng)梳理考點(diǎn)的考生
·需要快速提升,高效備考爭取一次通過的考生
課程內(nèi)容 夯實(shí)基礎(chǔ)階段
必會(huì)考點(diǎn)精講班
課程時(shí)長:25小時(shí)/科
學(xué)習(xí)目標(biāo):精講必考點(diǎn),夯實(shí)基礎(chǔ)
·根據(jù)最新教材,全面梳理知識(shí)體系,構(gòu)建知識(shí)框架;
·精講必考知識(shí)點(diǎn),打牢基礎(chǔ),細(xì)化得分要點(diǎn)。
難點(diǎn)突破階段
專項(xiàng)提升班
課程時(shí)長:3小時(shí)/科
學(xué)習(xí)目標(biāo):專項(xiàng)歸納整合,集中突破
·根據(jù)考試特點(diǎn)及高頻難點(diǎn)、失分點(diǎn),進(jìn)行專項(xiàng)訓(xùn)練;
·對(duì)計(jì)算題、法律題等進(jìn)行專項(xiàng)歸納整合,集中突破,高效提升。
終極搶分階段
考點(diǎn)串聯(lián)班
課程時(shí)長:3小時(shí)/科
學(xué)習(xí)目標(biāo):高頻考點(diǎn)強(qiáng)化,考前串聯(lián)速提升
·濃縮高頻考點(diǎn)進(jìn)行二輪精講,考前點(diǎn)題,鞏固提升;
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內(nèi)部資料班
課程時(shí)長:6小時(shí)/科
學(xué)習(xí)目標(biāo):感受考試氛圍,系統(tǒng)測試備考效果
·大數(shù)據(jù)分析技術(shù)與名師經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合,編寫3套內(nèi)部模擬卷,系統(tǒng)測試備考效果;
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