第五章　首次公開發行股票的準備和推薦核準程序

第一節　首次公開發行股票的準備

　　【考試要求】

　　●掌握公開發行的條件及要求

　　●掌握公開發行與非公開發行的差異

　　●掌握輔導工作的基本要求

　　【考試重點】

　　公開發行與非公開發行的差異

　　保薦機構和保薦代表人開展保薦業務的基本要求前文已講到(2008年10月17日發布的《證券發行上市保薦業務管理辦法)

　　【知識點1】保薦業務規程

　　1.保薦業務管理(內部管理制度和保薦代表人且后者的保薦工作底稿保存期不少于10年)

　　【例1·單選題】保薦代表人的保薦工作底稿保存期不少于(　)年。

　　A.8　　B.10　　C.15　　D.20

　　[答疑編號911050101]

　　【答案】B

　　相關人等：保薦業務負責人、保薦業務部門負責人、內核負責人、保薦代表人、項目協辦人及其他保薦業務部門相關人員

　　2.保薦業務規則

　　盡職調查、推薦發行和推薦上市、配合證監會審核、持續督導→保薦業務協調→保薦業務工作底稿

　　【知識點2】首次公開發行股票申請文件、招股說明書和資產評估報告

　　1.首次公開發行股票申請文件：《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第9號-首次公開發行股票并上市申請文件》

　　2.招股說明書

　　(1)引用的財務報表在最近1期截止日后6個月內有效。特別情況下發行人可申請適當延長，但至多不超過1個月。

　　(2)招股說明書的有效期為6個月，自證監會核準發行申請前招股說明書最后一次簽署之日算起。

　　(3)申報稿在中國證監會網站預先披露但須說明。

　　3.資產評估報告

　　有效期為評估基準日起的1年

　　【知識點3】審計報告、盈利預測審核報告、法律意見書和律師工作報告和輔導報告

　　1.審計意見的類型

　　2.盈利預測審核報告的確定原則：預測是在發行人會計年度的前6個月作出的，則為預測時起至該會計年度結束時止的期限;預則是在發行人會計年度的后個月作出的，則為預測時起至不超過下一個會計年度結束時止的期限。

　　3.法律意見書和律師工作報告：《公開發行證券的公司信息披露編報規則第12號—公開發行證券的法律意見書和律師工作報告》

　　4.輔導報告