第四節　可轉換公司債券的信息披露

　　【考試要求】

　　熟悉可轉換公司債券發行的信息披露

　　熟悉可轉換公司債券上市的信息披露

　　【知識點1】可轉換公司債券發行的信息披露

　　與上市公司發行新股的要求基本一致

　　【知識點2】可轉換公司債券上市的信息披露

　　1.上市公告

　　獲準上市后，應在可轉換公司債券上市前5個交易日內，在指定媒體上披露上市公告書

　　2.特別事項

　　需要解釋報告的情形：

　　▲因發行新股、送股、分立及其他原因引起股份變動，需要調整轉股價格，或依據募集說明書約定的轉股價格向下修正條款修正轉股價格

　　▲出現減資、合并、分立、解散、申請破產及其他涉及上市公司主體變更事項

　　▲可轉換公司債券轉換為股票的數額累計達到可轉換公司債券開始轉股前公司已發行股份總額的10%

　　▲未轉換的可轉換公司債券數量少于3000萬元的

　　▲公司財務或信用狀況發生重大變化，可能影響如期償還債券本息的。

　　▲提供擔保的，擔保人或擔保物發生重大變化的

　　▲召開債券持有人會議

　　▲作出發行新公司債券的決定

　　▲其他可能影響上市公司償債能力的事件

　　3.付息與兌付

　　▲應在可轉換公司債券約定的付息日前3-5個交易日內披露付息公告

　　▲在可裝換公司債券期滿前3-5個交易日內披露本息兌付公告

　　4.轉股與股份變動

　　▲應在可轉換公司債券開始轉股前3個交易日內披露實施轉股的公告

　　▲應在每一季度結束后及時披露因可轉換公司債券轉換為股份所引起的股份變動情況

　　5.贖回與回售

　　▲行使贖回權時：在每年首次滿足贖回條件后的5個交易日內至少發布3次贖回公告。

　　▲行使回售權時：在每年首次滿足回售條件后的5個交易日內至少發布3次回售公告。

　　6.停止交易的情形

　　▲上市公司在可轉換公司債券轉換期結束的20個交易日前，應當至少發布3次提示公告，提醒投資者有關在可轉換公司債券轉換期結束前的10個交易日停止交易的事項。