第五節 證券服務機構

　　大綱要求：

　　熟悉證券服務機構的類別;熟悉對律師事務所從事證券法律業務的管理;熟悉對注冊會計師執行證券、期貨相關業務的管理;熟悉對證券、期貨投資咨詢機構的管理;熟悉對資信評級機構從事證券業務的管理;熟悉對資產評估機構從事證券、期貨業務的管理;熟悉證券服務機構的法律責任和市場準入。

　　一、證券服務機構的類別

　　證券服務機構包括：投資咨詢機構、財務顧問機構、資信評級機構、資產評估機構、會計師事務所等從事證券服務業務的機構。

　　二、律師事務所從事證券法律業務的管理

　　中國證監會與司法部于2007年3月9日發布了《律師事務所從事證券法律業務管理辦法》。

　　證券法律業務是指律師事務所接受當事人委托，為其證券發行、上市和交易等證券業務活動提供的制作、出具法律意見書等文件的法律服務。

　　《辦法》規定，同一律師事務所不得同時為同一證券發行的發行人和保薦人、承銷的證券公司出具法律意見，不得同時為同一收購行為的收購人和被收購的上市公司出具法律意見，不得在其他同一證券業務活動中為具有利害關系的不同當事人出具法律意見。律師擔任公司及其關聯方董事、監事、高級管理人員，或者存在其他影響律師獨立性的情形的，該律師所在律師事務所不得接受所任職公司的委托，為該公司提供證券法律服務。

　　三、注冊會計師執行證券、期貨相關業務的管理

　　實行許可證管理。

　　注冊會計師申請證券許可證應當符合下列條件：(1)所在會計師事務所已取得證券許可證，或者符合《規定》第六條所規定的條件并已提出申請;(2)具有證券、期貨相關業務資格考試合格證書;(3)取得注冊會計師證書1年以上;(4)不超過60周歲;(5)執業質量和職業道德良好，在以往3年執業活動中沒有違法違規行為。

　　會計師事務所申請證券許可證應當符合下列條件：(1)依法成立3年以上，內部質量控制制度和其他管理制度健全并有效執行，執業質量和職業道德良好，在以往3年執業活動中沒有違法違規行為;(2)具有20名以上符合《規定》第五條或者第十四條或者第十五條第二、三款相關條件的注冊會計師;(3)60周歲以內注冊會計師不少于40人;(4)上年度業務收入不低于800萬元;(5)有限責任會計師事務所的實收資本不低于200萬元，合伙會計師事務所凈資產不低于100萬元。

　　四、證券、期貨投資咨詢機構管理

　　我國《證券法》規定，投資咨詢機構及其從業人員從事證券服務業務不得有下列行為：(1)代理委托人從事證券投資;(2)與委托人約定分享證券投資收益或者分擔證券投資損失;(3)買賣本咨詢機構提供服務的上市公司股票;(4)利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導投資者的信息;(5)法律、行政法規禁止的其他行為。

　　五、資信評級機構從事證券業務的管理

　　證券評級業務是指對下列評級對象開展資信評級服務：

　　(1)中國證監會依法核準發行的債券、資產支持證券以及其他固定收益或者債務型結構性融資證券;

　　(2)在證券交易所上市交易的債券、資產支持證券以及其他固定收益或者債務型結構性融資證券，國債除外;

　　(3)上述第(1)(2)項規定的證券的發行人、上市公司、非上市公眾公司、證券公司、證券投資基金管理公司;

　　(4)中國證監會規定的其他評級對象。

　　申請證券評級業務許可的資信評級機構，應當具備以下條件：

　　(1)具有中國法人資格，實收資本與凈資產均不少與2000萬元;

　　(2)具有符合《證券市場資信評級業務管理暫行辦法》規定的高級管理人員不少于3人，具有證券從業資格的評級從業人員不少于20人，其中包括具有3年以上資信評級業務經驗的評級從業人員不少于10人，具有中國注冊會計師資格的評級從業人員不少于3人。

　　六、資產評估機構從事證券、期貨業務的管理

　　(一)資產評估機構申請證券評估資格應符合的條件

　　1.資產評估機構依法設立并取得資產評估資格3年以上，發生過吸收合并的，還應當自完成工商變更登記之日起滿l年。

　　2.質量控制制度和其他內部管理制度健全并有效執行，執業質量和職業道德良好。

　　3.具有不少于30名注冊資產評估師，其中最近3年持有注冊資產評估師證書且連續執業的不少于20人。

　　4.凈資產不少于200萬元。

　　5.按規定購買職業責任保險或者提取職業風險基金。

　　6.半數以上合伙人或者持有不少于50%股權的股東最近在本機構連續執業3年以上。

　　7.最近3年評估業務收入合計不少于2 000萬元，且每年不少于500萬元。

　　(二)禁止行為

　　資產評估機構申請證券評估資格，應當不存在下列情形之一：

　　1.在執業活動中受到刑事處罰、行政處罰，自處罰決定執行完畢之日起至提出申請之日止未滿3年。

　　2.因以欺騙等不正當手段取得證券評估資格而被撤銷該資格，自撤銷之日起至提出申請之日止未滿3年。

　　3.在申請證券評估資格過程中，因隱瞞有關情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批準的，自被出具不予受理憑證或者不予批準決定之日起至提出申請之日止未滿3年。

　　七、證券服務機構的法律責任和市場準入

　　(一)證券服務機構的法律責任

　　(二)市場準入及退出機制