單項(xiàng)選擇題

　　1

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的范圍。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。個人轉(zhuǎn)讓房屋，計(jì)算個人所得稅適用的稅目為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

　　[該題針對“個人所得稅的征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核特許權(quán)使用費(fèi)所得個人所得稅的計(jì)算。特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次。應(yīng)納個人所得稅=5000×(1-20%)×20%+(3000-800)×20%=1240(元)。

　　[該題針對“稿酬 特許權(quán)使用費(fèi) 利息股息紅利所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核財(cái)產(chǎn)租賃所得的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)A，財(cái)產(chǎn)租賃所得的個人所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)該是出租方，而不是承租方;選項(xiàng)B，對無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定;選項(xiàng)C，個人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍，由財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租人繳納個人所得稅。

　　[該題針對“財(cái)產(chǎn)租賃所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　4

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。張先生進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)所得為勞務(wù)報(bào)酬所得。對屬于一次性的勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)以取得該項(xiàng)收入為一次，即預(yù)付的30000元和后來得到的50000元，屬一次性報(bào)酬，扣除費(fèi)用后所得額為64000元，適用加成征收。

　　應(yīng)納稅額=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。

　　[該題針對“勞務(wù)報(bào)酬所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　5

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核因解除勞動合同取得補(bǔ)償金個人所得稅的計(jì)算。超過上年平均工資三倍以上的部分=87500-10000×3=57500(元);折合月工資收入=57500÷9=6388.89(元)。

　　解除勞動合同一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個人所得稅=[(6388.89-3500)×10%-105]×9=1655.001(元)。

　　[該題針對““工資薪金所得”項(xiàng)目應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　6

　　[答案]：A

　　[解析]：從2011年9月1日起實(shí)行的最新的工資、薪金所得的個稅的稅率計(jì)算適用適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率

　　[該題針對““工資、薪金”所得的稅率與應(yīng)納稅額”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　7

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核個人所得稅的稅率。 選項(xiàng)A適用于五級超額累進(jìn)稅率，選項(xiàng)

　　B

　　C.D均適用于比例稅率。

　　[該題針對“個人所得稅的稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　8

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核個人所得稅的納稅人。居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個：一是在中國境內(nèi)有住所;二是無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一個納稅年度。兩個標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一，即為居民納稅人。選項(xiàng)A沒有考慮居住時間標(biāo)準(zhǔn),無法判定;選項(xiàng)B屬于非居民納稅人;選項(xiàng)C屬于非居民納稅人。

　　[該題針對“個人所得稅納稅義務(wù)人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　9

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核工資、薪金項(xiàng)目中的征免稅規(guī)定。工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼不征收個人所得稅。

　　[該題針對“工資薪金包括的項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　10

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核個人所得稅的費(fèi)用扣除。在我國境內(nèi)企業(yè)中工作的外籍專家按4800元扣除費(fèi)用。應(yīng)納稅所得額=30000-4800=25200(元)

　　[該題針對“個人所得稅扣除項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

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