單項選擇題

　　1

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核財產轉讓所得征收個人所得稅的范圍。財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權、機器設備及其他財產取得的所得。個人轉讓房屋，計算個人所得稅適用的稅目為財產轉讓所得。

　　[該題針對“個人所得稅的征稅范圍”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核特許權使用費所得個人所得稅的計算。特許權使用費所得，以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次。應納個人所得稅=5000×(1-20%)×20%+(3000-800)×20%=1240(元)。

　　[該題針對“稿酬 特許權使用費 利息股息紅利所得”知識點進行考核]

　　3

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核財產租賃所得的相關規定。選項A，財產租賃所得的個人所得稅的納稅義務人應該是出租方，而不是承租方;選項B，對無產權依據的，由主管稅務機關根據實際情況確定;選項C，個人取得的財產轉租收入，屬于“財產租賃所得”的征稅范圍，由財產轉租人繳納個人所得稅。

　　[該題針對“財產租賃所得”知識點進行考核]

　　4

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核勞務報酬所得應納稅額的計算。張先生進行產品設計所得為勞務報酬所得。對屬于一次性的勞務報酬，應以取得該項收入為一次，即預付的30000元和后來得到的50000元，屬一次性報酬，扣除費用后所得額為64000元，適用加成征收。

　　應納稅額=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。

　　[該題針對“勞務報酬所得”知識點進行考核]

　　5

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核因解除勞動合同取得補償金個人所得稅的計算。超過上年平均工資三倍以上的部分=87500-10000×3=57500(元);折合月工資收入=57500÷9=6388.89(元)。

　　解除勞動合同一次性經濟補償收入應繳納的個人所得稅=[(6388.89-3500)×10%-105]×9=1655.001(元)。

　　[該題針對““工資薪金所得”項目應納稅額的計算”知識點進行考核]

　　6

　　[答案]：A

　　[解析]：從2011年9月1日起實行的最新的工資、薪金所得的個稅的稅率計算適用適用3%-45%的超額累進稅率

　　[該題針對““工資、薪金”所得的稅率與應納稅額”知識點進行考核]

　　7

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核個人所得稅的稅率。 選項A適用于五級超額累進稅率，選項

　　B

　　C.D均適用于比例稅率。

　　[該題針對“個人所得稅的稅率”知識點進行考核]

　　8

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核個人所得稅的納稅人。居民納稅人的判定標準有兩個：一是在中國境內有住所;二是無住所，但在中國境內居住滿一個納稅年度。兩個標準只要符合其中之一，即為居民納稅人。選項A沒有考慮居住時間標準,無法判定;選項B屬于非居民納稅人;選項C屬于非居民納稅人。

　　[該題針對“個人所得稅納稅義務人”知識點進行考核]

　　9

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核工資、薪金項目中的征免稅規定。工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼不征收個人所得稅。

　　[該題針對“工資薪金包括的項目”知識點進行考核]

　　10

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核個人所得稅的費用扣除。在我國境內企業中工作的外籍專家按4800元扣除費用。應納稅所得額=30000-4800=25200(元)

　　[該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核]

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