21.納稅人的下列行為中，屬于混合銷售應征收增值稅的有( )

　　A飯店附設門市部對外銷售貨物

　　B某郵局函件、包件傳遞業務收入20萬元，郵物物品銷售收入0.5萬元

　　C某鋁合金生產企業，銷售鋁合金產品負責安裝，取得銷售額800萬元

　　D某照相館在拍照的同時銷售鏡框，月收入1.2萬元

　　答案：C

　　解析：A屬于飯店的兼營行為，對于門市部對外銷售的貨物應征收增值稅。

　　B屬于營業稅納稅人發生的應征營業稅的混合銷售行為

　　C屬于生產性單位發生的混合銷售行為，應征收增值稅

　　D屬于營業稅納稅人發生的混合銷售行為，應征收營業稅。

　　22.納稅人銷售自己使用過的摩托車，售價超過原值的，在增值稅方面的規定是( )。

　　A. 視同銷售貨物，按17%征收增值稅

　　B. 屬于銷售舊貨行為，按13%的低稅率征收增值稅

　　C. 按4%的征收率減半征收增值稅

　　D.銷售自己使用過的物品，免征增值稅

　　答案：C

　　解析：納稅人銷售自己使用過的摩托車，售價超過原值的，按照按4%的征收率減半征收增值稅，售價低于原值，不納稅。

　　23.某郵局某月直接取得報刊發行收入20萬元,郵寄業務收入10萬元，其他郵政業務收入5萬元。郵政電信業適用稅率3%，其應納營業稅額是( )萬元。

　　A.1.05

　　B.0.30

　　C.0.45

　　D.0.96

　　答案：A

　　解析：應納營業稅額=營業收入×適用稅率=(20+10+5)×3%=1.05萬元。

　　24、根據現行消費稅規定，用外購已稅11種消費品連續生產應稅消費品的，準予按生產領用數量計算扣除外購已稅消費品已納消費稅。下列說法符合這一規定的是( )

　　A以外購已稅珠寶玉石生產的金銀首飾

　　B以外購已稅白酒生產的白酒

　　C以外購的已稅汽車輪胎生產的汽車

　　D以外國的已稅化妝品生產的化妝品

　　答案：D

　　解析：考核“外購已稅消費品稅額扣除的問題”注意：

　　扣除范圍：

　　(1)柴油、汽油、航空煤油、溶劑油、小汽車、高檔手表、酒均不在扣除范圍之內

　　(2)必須是同一稅目消費品連續生產同一稅目的消費品，所以“已稅汽車輪胎”生產“汽車”不允許扣除;

　　(3)珠寶玉石加工金銀首飾、鉆石首飾不得扣除。

　　25. 在營業稅的計稅依據中，以全部收費減去相關費用后的余額為營業額的是( )。

　　A.房地產公司售樓收入 B.咨詢服務收入

　　C.旅游業務收入 D.娛樂業收入

　　答案：C

　　解析：旅游業務，以全部收費減去替旅游者付給其他單位的食宿、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業額。

　　26.納稅人在計算企業所得稅應納稅所得額時，按計稅工資分別提取的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費的比例是 ( )。

　　A.2%、10%、3%

　　B.5%、10%、3%

　　C.2%、14%、2.5%

　　D.5%、14%、1.5%

　　答案：C

　　解析：納稅人的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費，分別按照計稅工資總額的2%、14%、2.5%計算扣除。

　　27.個人進行公益捐助時，可以從應納稅所得額中扣除的比例最高為( )。

　　A.30%

　　B.50%

　　C.80%

　　D.100%

　　答案：A

　　解析：個人進行公益捐助時，捐贈額不超過申報的應納稅所得額30%的部分，可以從應納稅所得額中扣除。

　　28.我國現行稅法規定，年所得( )萬元以上的納稅人需要到稅務機關辦理自行納稅申報

　　A 8 B 10 C 12 D 15

　　答案：C

　　解析：自行申報納稅的納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：

　　(1)年所得12萬元以上的

　　(2)從中國境內二處或者二處以上取得工資、薪金所得的

　　(3)從中國境外取得所得的

　　(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的

　　(5)其他

　　29. 某外商投資企業全年銷貨凈額2000萬元，全年實際發生的交際應酬費為16萬元，則該企業在計算應納稅所得額時可以稅前扣除的交際應酬費為( )萬元

　　A 12.5 B 16 C 9 D 7

　　答案：C

　　解析：外商投資企業全年銷貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的5‰;全年銷貨凈額超過1500萬元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的3‰

　　1500×5‰+(2000-1500)×3‰=9萬元

　　30. 下列經營者中不需要繳納城市維護建設稅的是( )

　　A加工、修理、修配的國有企業 B 生產護膚護發品的私營企業

　　C生產電器的外商投資企業 D農村從事貨物運輸的個體戶

　　答案：C

　　解析：城建稅的征稅范圍較廣泛。包括城市、縣城、建制鎮，以及稅法規定征收“三稅“的其他地區。但外商投資企業和外國企業暫不征收城建稅。