31. 下列情況中契稅的計稅依據確定錯誤的是( )

　　A土地使用權出售，其計稅依據為成交價格

　　B土地使用權贈與，其計稅依據為土地市場價格

　　C以協議方式出讓國有土地使用權的，其計稅依據為土地的原值

　　D已購買公房經補繳土地出讓金和其他出讓費成為完全產權住房的，免征契稅

　　答案：C

　　解析：見教材138-139頁，以協議方式出讓國有土地使用權的，其計稅依據為成交價格

　　32. 下列關于房產稅的表述錯誤的是( )

　　A外商投資企業、外國企業和外國個人經營的房產不適用房產稅

　　B房產的征稅范圍不包括農村

　　C國家機關、人民團體自用的房產免征房產稅

　　D納稅人因房屋大修導致連續停用3個月以上的，在房屋大修期間免征房產稅

　　答案：D

　　解析：見教材136頁，納稅人因房屋大修導致連續停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅

　　33.稅務登記證件通常一年驗證一次，更換一次的時間是( )。

　　A.1年

　　B.2年

　　C.3年

　　D.5年

　　答案：C

　　解析：稅務登記證件通常一年驗證一次，三年更換一次。

　　34.關于發票印制，下列說法正確的是( )。

　　A.增值稅專用發票防偽措施的采用由省級國稅局確定

　　B.印刷企業只要有發票準印證即可正式開始印制發票

　　C.國家稅務總局不管理普通發票的印制活動

　　D.全國統一發票監制章由國家稅務總局確定

　　答案：D

　　解析：全國統一的發票監制章、發票防偽專用品的生產和發票防偽措施的采用由國家稅務總局負責管理。

　　35、在下列設置賬簿的情形中，不符合賬簿設置有關規定的是( )。

　　A.一般的納稅人自領取營業執照之日起15日內設置賬簿

　　B. 無建賬能力的小規模納稅人可聘請注冊會計師建賬記賬

　　C.經營規模的納稅人有實際困難可以不設置任何賬

　　D.扣繳義務人要在扣繳業務發生之日起10日內設賬

　　答案：C

　　解析：即使稅務機關認可其有實際困難的，也必須經縣以上稅務機關批準，建立收支憑證賬簿、進銷貨登記簿或委托事務所代理建賬。

　　36.下列行為主體不能作納稅擔保人的是( )。

　　A.公民個人

　　B.企業法人

　　C.經濟組織

　　D.國家機關

　　答案：D

　　解析：國家機關不得作納稅擔保人。

　　37.企業發生的代銷手續費應計入()。

　　A.“主營業務成本”賬戶的借方

　　B.“主營業務收入”賬戶的借方

　　C.“銷售費用”賬戶的借方

　　D.“其他業務支出”賬戶的借方

　　答案：C

　　解析：發生代銷手續費時：借： 銀行存款

　　銷售費用

　　貸：應收賬款

　　38.某食品廠(增值稅)一般納稅人直接從甲農場購入小麥一批，取得主管稅務機關核準的收購憑證上注明的價款為20000元，貨款尚未支付，小麥已驗收入庫，正確的會計處理為( )

　　A，借：物資采購 20000

　　貸：應付帳款 20000

　　B，借：原材料 17400

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)2600

　　貸：應付帳款 20000

　　C，借：物資采購 20000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)2600

　　貸：應付帳款 22600

　　D，借：原材料 17699.12

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)2300.88

　　貸：應付帳款 20000

　　答案：B

　　解析：首先看科目記錄格式，應為借記原材料和應交增值稅，貸記應付帳款。排除AC項。

　　本題考察對增值稅進項稅額的抵扣，見135頁。購進免稅農業產品，按買價依13%的扣除率計算進項稅額。所以本題中準予抵扣的進項增值稅額為20000*13%=2600元。

　　39.某企業購進設備一臺，價款50000元，增值稅專用發票上注明的增值稅額是8500元，貨款已付，則下列賬務處理正確的是( )。

　　A.借：固定資產 50000

　　應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 8500

　　貸：銀行存款 58500

　　B. 借：固定資產 58500

　　貸：銀行存款 58500

　　C. 借：固定資產 50000

　　營業外支出 8500

　　貸：銀行存款 58500

　　D. 借：固定資產 50000

　　管理費用 8500

　　貸：銀行存款 58500.

　　答案：B

　　解析：一般情況下，購買產品繳納增值稅的記錄格式如22題答案。但固定資產比較特殊：購進固定資產的增值稅扣稅憑證上注明的增值稅額不得抵扣，應計入固定資產原值。

　　40.某納稅人自產一批化妝品用于本企業職工福利，沒有同類產品價格可以比較，需按組成計稅價格計算繳納消費稅。其組成計稅價格是( )。

　　A.(材料成本+加工費)/(1-消費稅稅率)

　　B.(成本+利潤)/(1-消費稅稅率)

　　C.(材料成本+加工費)/(1+消費稅稅率)

　　D.(成本+利潤)/(1+消費稅稅率)

　　答案：B

　　解析：應納消費稅產品的組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅稅率)。