第四章　會計核算軟件的操作要求

　　一、電算化會計核算基本流程

　　電算化會計核算流程與手工會計核算流程基本相同，但核算流程中各環節的工作內容有很大差別。實際工作中，單位電算化會計核算流程因單位規模、類型和使用軟件的不同而在具體細節上有所不同，但基本流程是一致的。

　　（一）編制記賬憑證

　　編制記賬憑證可以采用以下幾種方式：

　　（1）手工編制完成記賬憑證后錄入計算機。

　　（2）根據原始憑證直接在計算機上編制記賬憑證。采用這種方式應當在記賬前打印出會計憑證并由經辦人簽章。

　　（3）由賬務處理模塊以外的其他業務子系統生成會計憑證數據。采用這種方式應當在記賬前打印出會計憑證并由經辦人簽章。

　　（二）憑證審核

　　負責審核的會計人員審核已輸入計算機的記賬憑證。

　　（三）記賬

　　電算化會計核算流程中的記賬有以下特點：

　　（1）記賬是一個功能按鍵，由計算機自動完成相關賬簿登記；

　　（2）同時登記總賬、明細賬和日記賬；

　　（3）各種會計賬簿的數據都來源于記賬憑證數據，記賬只是“數據搬家”，不產生新的會計核算數據。

　　（四）結賬和編制會計報表

　　手工會計核算流程中，結賬和編制會計報表是兩個工作環節，工作量大且復雜。電算化會計核算中，通過一次性預先定義賬戶結轉關系和賬戶報表數據對應關系，結賬和編制報表是作為一個步驟由計算機在較短時間內同時自動完成。

　　二、賬務處理模塊基本操作要求

　　（一）系統初始化

　　系統初始化是指會計電算化系統在初次使用時，根據單位的實際情況進行參數設置的過程。在系統初始化環節要求完成以下基礎設置操作：

　　（1）設置操作員及權限。根據會計電算化的要求設置操作人員，并規定其操作權限。

　　（2）設置會計科目。會計科目設置要求完成下列操作：

　　①設置會計科目編碼。科目編碼必須惟一，科目編碼必須按其級次的先后次序建立，科目編碼用數字、英文字母等表示，避免用如&、@、空格等其他字符。

　　②設置會計科目名稱。科目名稱用漢字、英文字母、數字等符號表示，不能為空。

　　③設置會計科目的余額方向。

　　④設置輔助核算科目。對需要進行部門核算、項目核算等專項核算的會計科目進行輔助核算設置。

　　⑤設置外幣核算科目。

　　⑥設置數量核算科目。設定需要進行數量核算的科目，以及數量核算計量單位。

　　（3）設置各輔助核算項目。定義并對往來單位、部門、項目進行編碼。

　　（4）設置外幣幣種及匯率。

　　（5）錄入科目期初余額。將各個科目及輔助核算項目，在開始使用會計軟件進行核算時的科目余額及發生額等相關數據輸入軟件系統，它是手工會計核算和計算機核算的銜接點。

　　（6）科目余額試算平衡。科目期初余額錄入完畢后，使用軟件提供的功能進行試算平衡。

　　（7）設置憑證類別。設置使用的憑證類別一般劃分為收款憑證、付款憑證、轉賬憑證。