四、稅款征收

　　考點1：稅款征收的方式

　　查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征、郵寄申報納稅、自計自填自繳、自報核繳。

　　1.查賬征收：由納稅人依據賬簿記載先自行計算繳納稅款，事后經稅務機關查賬核實再多退少補。主要適用于財務會計制度較健全，能認真履行納稅義務的納稅人。雖然采取查賬征收方式的前提是設置賬簿，但是并非所有設置了賬簿的單位都應采用查賬征收方式，如果設置了賬簿但是財務會計制度不健全的是不能采取查賬征收的。

　　2.查定征收：由稅務機關根據納稅人的生產設備等在正常條件下的生產、銷售情況，對其生產的應稅產品查定產量和銷售額據以征稅。

　　3.查驗征收：由稅務機關對納稅人的應稅產品進行查驗，貼上完稅證、查驗證或蓋查驗戳，并據以征稅。

　　4.定期定額征收：稅務機關核定納稅人在一定經營時期內的應納稅經營額及收益額，并以此為計稅依據確定其應納稅額。

　　5.代扣代繳：負有扣繳稅款的法定義務人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。

　　6.代收代繳：負有收繳稅款的法定義務人，在向納稅人收取款項時，按照稅法的規定代收稅款的方式。

　　7.委托代征：受托單位按照稅務機關核發的代征證書的要求，以稅務機關的名義向納稅人征收一些零散稅款的征收方式。

　　8.其他方式

　　五、稅務代理

　　考點1：稅務代理的概念

　　稅務代理是指稅務代理人在國家法律規定的代理范圍內，以代理機構的名義，接受納稅人、扣繳義務人的委托，代其辦理稅務事宜的各項行為的總稱。

　　考點2：稅務代理的特點中介性、法定性、自愿性、公正性。

　　考點3：稅務代理的法定業務范圍

　　1.辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記手續;

　　2.辦理除增值稅專用發票外的發票領購手續;

　　3.辦理納稅申報或扣繳稅款報告;

　　4.辦理繳納稅款和申請退稅手續;

　　5.制作涉稅文書;

　　6.審查納稅情況;

　　7.建賬建制，辦理賬務;

　　8.稅務咨詢、受聘稅務顧問;

　　9.稅務行政復議手續;

　　10.國家稅務總局規定的其他業務。

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