二、接入款項

　　(一)短期借款

　　1、借入各種短期借款

　　借：銀行存款

　　貸：短期借款

　　2、發生的短期借款利息

　　借：財務費用

　　貸：預提費用(或銀行存款)

　　3、歸還短期借款

　　借：短期借款

　　貸：銀行存款

　　(二)長期借款

　　1、借入各種長期借款

　　借：銀行存款(或在建工程、固定資產等)

　　貸：長期借款

　　2、發生的長期借款利息支出，在固定資產尚未交付使用或雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前發生的，計入固定資產的構建成本

　　借：在建工程(或固定資產)

　　貸：長期借款

　　3、長期借款的利息支出，在固定資產已辦理竣工決算后發生的，計入當期損益

　　借：財務費用

　　貸：長期借款

　　4、歸還長期借款

　　借：長期借款

　　貸：銀行存款

　　(三)應付債券

　　1、按面值發行的債券，按實際收到的債券款

　　借：銀行存款等

　　貸：應付債券(債券面值)

　　2、溢價發行的債券，收到債券款時

　　借：銀行存款(實際收到的金額)

　　貸：應付債券(債券面值)

　　應付債券(債券溢價)

　　3、折價發行的債券，收到債券款時

　　借：銀行存款(實際收到的金額)

　　應付債券(債券折價)

　　貸：應付債券(債券面值)

　　4、企業按期提取應付債券利息

　　借：財務費用(或在建工程)

　　貸：應付債券(應計利息)

　　5、溢價發行的債券，按期攤銷和計算應計利息時

　　借：應付債券(債券溢價)

　　財務費用(或在建工程)(應計利息與溢價攤銷額的差額)

　　貸：應付債券(應計利息)

　　6、折價發行的債券，按期攤銷和計算應計利息時

　　借：財務費用(或在建工程)(應計利息與折價攤銷額的合計數)

　　貸：應付債券(債券折價)(應攤銷的折價金額)

　　應付債券(應計利息)

　　7、債券到期，支付債券本息

　　借：應付債券(債券面值、應計利息)

　　貸：銀行存款等

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