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第 1 頁:一、單項選擇題 |
第 2 頁:二、多項選擇題 |
第 3 頁:三、判斷題 |
第 4 頁:四、 簡答題 |
第 5 頁:五、根據所給的經濟業務編制會計分錄 |
第 6 頁:答案 |
五、根據所給的經濟業務編制會計分錄(共40分)
1. 采購員張同預借差旅費900元,以現金支付。(2分)
2. 北京兆合公司匯往石家莊120 000元開立采購物資專戶。(2分)
3. 企業購入材料一批,買價80 000元,增值稅額13 600元,對方代墊運費1 600元(運費的增值稅略)。貨款、運雜費和增值稅已通過銀行存款支付,材料尚未入庫。(3分)
4. 根據本月"發料憑證匯總表",分配材料費:基本生產車間生產產品領用材料70 000元,基本生產車間一般耗用材料986元,行政管理部門領用材料2 800元,在建工程領用材料35 000元。(5分)
5. 計提本月固定資產折舊,其中:基本生產車間22 000元,行政管理部門8 000元,專設銷售機構1 600元。(4分)
6. 出售一臺不需用的設備,賬面原值43 000元,已提折舊27 950元,取得變賣收入10 000元,已存入銀行。以現金支付清理費200元。編制設備轉入清理、取得變價收入、支付清理費和結轉清理凈損益的會計分錄。(9分)
7. 提取本月福利費,其中:基本生產車間生產工人3 220元,基本生產車間管理人員644元,行政管理部門人員2 254元,福利部門人員805元。(4分)
8. 企業銷售甲商品60 000元,增值稅額10 200元,已按總價法入賬。買方在10天以后,20天以內付款,按合同條款享受1%的現金折扣(假設計算折扣時不考慮增值稅),實際付款69 600元。
編制銷售收入入賬和收到貸款時的會計分錄。(6分)
9. 按有關財務制度規定,企業2004年的業務招待費開支應為60 000元,但全年實際發生的業務招待費為97 000元。當年,按會計核算原則計算的會計利潤為1 000 000元,所得稅率為33%,假定本企業全年無其他納稅調整事項。(5分)
要求:
(1) 計算企業應交所得稅(在試卷上列出計算過程);
(2) 編制應交所得稅的會計分錄。
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