參考答案及解析

　　一、單項選擇題

　　1.D

　　【解析】流動資產具有占用時間短、周轉快、易變現等特點。

　　2.D

　　【解析】在激進的流動資產融資策略中，企業以長期融資方式為所有非流動資產融資，僅對-部分永久性流動資產使用長期融資方式融資。短期融資方式支持了-部分永久性流動資產和所有的臨時性流動資產，所以選項D的表述是錯誤的。

　　3.B

　　【解析】確定目標現金余額的成本模型認為最優的現金持有量是使得現金的機會成本、管理成本、短缺成本之和最小的持有量。

　　4.C

　　【解析】企業的經營周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現金為止的時期。其中，從收到原材料，加工原材料，形成產成品，到將產成品賣出的這-時期，稱為存貨周轉期;產品賣出后到收到顧客支付的貨款的這-時期，稱為應收賬款周轉期。但是企業購買原材料并不用立即付款，這-延遲的付款時間段就是應付賬款周轉期。

　　5.C

　　【解析】貼現法，是指銀行向企業發放貸款時，先從本金中扣除利息部分，到期時借款企業償還全部貸款本金的-種利息支付方法。

　　6.B

　　【解析】借款企業向銀行支付的承諾費=(200-150)X0.5%×8/12+200×0.5%×4/12=0.5(萬元)或=150×0.5%×4/12+50×0.5%×12/12=0.5(萬元)。借款企業向銀行支付的利息=150X8/12X4%=4(萬元)。所以借款企業向銀行支付承諾費和利息共計4.5萬元。

　　7.A

　　【解析】在成本模型下，需要考慮的成本包括機會成本、管理成本和短缺成本;根據隨機模型的計算公式可知，隨機模型需要考慮的成本包括轉換成本和機會成本。所以本題的答案為選項A。

　　8.B

　　【解析】在ABC控制系統中，A類存貨應作為管理的重點，實行重點控制、嚴格管理，該類產品的價值約占全部存貨的50%到70%，占用資金最多。

　　9.D

　　【解析】在集團現金統收統支管理模式下，企業的-切現金收支都集中在集團總部的財務部門，現金收支的批準權高度集中，有利于企業集團實現全面的收支平衡，提高資金的周轉效率，減少資金沉淀，監控現金收支，降低資金成本。所以選項A、B、C的說法正確。但是該模式不利于調動成員企業開源節流的積極性，影響成員企業經營的靈活性，以致降低整個集團經營活動和財務活動的效率。所以選項D不正確。

　　10.C

　　【解析】H=3R-21=3×10000—2×4000=22000(元)，公司現有現金22000元達到了現金持有量的上限，所以需要進行現金與有價證券的轉換，投資于有價證券的金額=22000—10000=12000(元)。

　　11.D

　　【解析】該公司平均日賒銷額=(100+120+115)/90=3.72(萬元);應收賬款周轉天數=

　　270/3.72=72.58(天);平均逾期天數=72.58—60=12.58(天)。

　　12.A

　　【解析】短期融資券發行和交易的對象是銀行間債券市場的機構投資者，不向社會公眾發行和交易。所以選項A的說法不正確;發行短期融資券的條件比較嚴格，必須是具備-定信用等級的實力強的企業，才能發行短期融資券籌資，所以選項B的說法正確;相對于發行公司債券籌資而言，發行短期融資券的籌資成本較低，所以選項C的說法正確;相對于短期銀行借款籌資而言，短期融資券-次性的籌資數額比較大，所以選項D的說法正確。

　　13.C

　　【解析】取得成本包括購置成本和訂貨成本，選項A正確;訂貨成本是指取得訂單的成本，選項B正確;存貨的保險費通常屬于變動儲存成本，選項C不正確;如果生產企業以緊急采購代用材料解決庫存材料中斷之急，那么缺貨成本表現為緊急額外購入成本，選項D正確。

　　14.D

　　【解析】與持有存貨有關的成本包括：取得成本、儲存成本、缺貨成本。

　　15.A

　　【解析】BF因為借款金額=申請貸款的數額×(1-補償性余額比率)，所以，本題中需要向銀行申請的貸款數額=60/(1—20%)=75(萬元)。

　　16.D

　　【解析】在緊縮的流動資產投資策略下，企業維持低水平的流動資產與銷售收入比率。需要說明的是，這里的流動資產通常只包括生產經營過程中產生的存貨、應收款項以及現金等生產性流動資產，而不包括股票、債券等有價證券等金融性流動資產。故選項A的說法不正確。緊縮的流動資產投資策略的風險高于寬松的流動資產投資策略，這些風險表現為更緊的應收賬款信用政策和較低的存貨占用水平，以及缺乏現金用于償還應付賬款等等。故選項B的說法不正確。緊縮的流動資產投資策略可以節約流動資產的持有成本，例如節約持有資金的機會成本。所以，緊縮的流動資產投資策略的收益高于寬松的流動資產投資策略。即選項C的說法不正確。增加流動資產投資，會增加流動資產的持有成本，但會減少短缺成本。反之，減少流動資產投資，會降低流動資產的持有成本，但短缺成本會增加。因此，從理論上來說，最優的流動資產投資規模等于流動資產的持有成本與短缺成本之和最低時的流動資產占用水平。即選項D的說法正確。

　　17.B

　　【解析】現金持有量的存貨模式下，與現金持有量相關的現金使用總成本=交易成本+機會成本，達到最佳現金持有量時，機會成本-交易成本，即與現金持有量相關的現金使用總成本=2×機會成本，現金的機會成本，是指企業因持有-定現金而不能同時用該現金進行有價證券投資所產生的機會成本，本題中，持有現金的機會成本率為10%，最佳現金持有量下，持有現金的機會成本=(100000/2)×10%=5000(元)，與現金持有量相關的現金使用總成本=2×5000=10000(元)。

　　18.B

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