為考察考生具有相關(guān)的知識(shí)和技能，本科目要求考生能夠：

　　一、基本要求

　　1.熟悉稅收與稅法相關(guān)的基本原理；

　　2.全面掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和減免稅等相關(guān)規(guī)定；

　　3.準(zhǔn)確掌握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中相關(guān)各稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算；

　　4.明確判斷和表達(dá)相關(guān)問(wèn)題的結(jié)論；

　　5.準(zhǔn)確無(wú)誤地填列各主要稅種的納稅申報(bào)表。

　　二、知識(shí)要求

　　（一）稅法概論

　　1.稅法的概念

　　（1）稅法的定義、特征

　　（2）稅收法律關(guān)系的構(gòu)成

　　（3）稅法的構(gòu)成要素

　　（4）稅法的分類

　　（5）稅法的作用

　　2.稅法的地位及與其他法律的關(guān)系

　　（1）稅法的地位

　　（2）稅法與其他法律的關(guān)系

　?.我國(guó)稅收的立法原則

　　4.我國(guó)稅法的制定與實(shí)施

　　（1）稅法的制定，即稅收立法機(jī)關(guān)、稅收立法程序

　　（2）稅法的實(shí)施，即稅法多層次的特點(diǎn)

　　5.我國(guó)現(xiàn)行稅法體系

　　6.我國(guó)稅收管理體制

　　（1）稅收管理體制的概念及內(nèi)容

　　（2）稅收立法權(quán)的劃分

　　（3）稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的劃分

　　（4）稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和稅收征管范圍的劃分

　　（二）增值稅法

　　1.征稅范圍及納稅義務(wù)人

　　（1）征稅范圍

　　（2）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人

　　2.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

　　（1）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

　　（2）一般納稅人的認(rèn)定辦法

　　（3）新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理

　　3.稅率與征收率的確定

　　（1）基本稅率

　　（2）低稅率

　　（3）征收率

　　4.一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（1）銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

　　（2）進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

　　（3）應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　5.小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（1）應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

　　（2）含稅銷售額的換算

　　（3）自來(lái)水公司銷售自來(lái)水應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（4）銷售特定貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（5）購(gòu)置稅控收款機(jī)應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　6.電力產(chǎn)品應(yīng)納增值稅的計(jì)算及管理

　　（1）電力產(chǎn)品的銷售額

　　（2）電力產(chǎn)品的征稅辦法

　　（3）銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　（4）發(fā)、供電企業(yè)辦理稅登記、納稅申報(bào)

　　（5）發(fā)、供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品票據(jù)的使用