（三）審計基本原理

1．審計目標

（1）財務報表審計總體目標與審計工作前提

（2）認定與具體審計目標

（3）審計過程與審計目標的實現

2．審計計劃

（1）初步業務活動

（2）總體審計策略和具體審計計劃

（3）審計重要性

3．審計證據

（1）審計證據的性質

（2）獲取審計證據的審計程序

（3）函證

（4）分析程序

4．審計抽樣

（1）審計抽樣的基本概念

（2）審計抽樣的基本原理和步驟

（3）審計抽樣在控制測試中的應用

（4）審計抽樣在細節測試中的運用

5．信息技術對審計的影響

（1）信息技術對審計過程的影響

（2）信息技術審計范圍的確定

（3）信息技術內部控制審計

（4）計算機輔助審計技術和電子表格的運用

6．審計工作底稿

（1）審計工作底稿概述

（2）審計工作底稿的格式、要素和范圍

（3）審計工作底稿的歸檔

2

2

2

2

2

2

2

2

3

3

1

2

2

2

1

2

2

1

2

2

2

（四）審計測試流程

1．風險評估

（1）風險評估概述

（2）風險評估程序、信息來源以及項目組內部的討論

（3）了解被審計單位及其環境

（4）了解被審計單位的內部控制

（5）評估重大錯報風險

2．風險應對

（1）針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施

（2）針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序

（3）控制測試

（4）實質性程序

2

2

3

3

3

2

2

2

2