【知識點2】短期籌資

　　一、短期負債融資的特點

　　1.籌資速度快，容易取得;

　　2.籌資富有彈性;

　　3.籌資成本較低;

　　4.籌資風險高。

 

　　自發性負債項目是指應付職工薪酬、應付稅金等隨有經營活動擴張而自動增長的流動負債。它們不需要支付利息，是“無息負債”。

　　這些項目企業通常不能按自己的愿望進行控制。自發性負債項目的籌資水平，取決于法律規定、行業慣例和其他經濟因素。因此，自發性負債項目基本上無法控制，也就不需要專門的管理。

　　因此，商業信用和和短期銀行借款時兩個最主要的短期籌資來源，稱為流動負債日常管理的重點。

　　二、商業信用

　　(1)概念

　　商業信用是指在商品交易中由于延期付款或預收貨款所形成的企業間的借貸關系。

　　(2)具體形式

　　商業信用的具體形式：應付賬款、應付票據、預收賬款。

　　(3)放棄現金折扣成本的計算

　　放棄現金折扣的機會成本=

 

　　2011注冊會計師考試報名時間預測：2011年3月-4月

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