查看匯總：2013年注會《公司戰略與風險管理》基礎講義匯總 

第二節　識別、評估和應對企業面對的操作風險

　　本節主要內容簡介：

　　●操作風險概述

　　●應對操作風險的態度

　　一、操作風險概述

　　(一)操作風險的特征

　　操作風險是指企業在進行基本的操作時經受的風險。例如，由人員、程序、技術引起的損失的可能。

　　●操作風險是大多數企業面臨的最大風險領域之一，與企業的運作有著緊密關聯。

　　●操作風險與其他類型的風險不同，它出現的原因在于它不是管理未知事項，而且處理已確立的程序。在企業面臨的所有風險類型中，操作風險是最便于管理的。

　　●就操作風險而言，企業面臨的主要風險是在執行已明確的工作時，采取錯誤的步驟。

　　(二)操作風險的源頭(掌握)

　　常見的操作風險來源有：

　　二、應對操作風險的態度

　　(一)管理操作風險需要的條件

　　操作風險由一個組織中三個關鍵領域進行的活動而產生：人員、流程和技術，因此管理操作風險需要具備關于流程、系統和人員的知識，以及確保職責和程序能順利執行的明確規定、記錄以及遵守規定。

　　(二)操作風險的評估(熟悉)

　　(三)應對操作風險

　　1.設立流程、程序和政策;

　　2.在公司內實施正式的內部控制系統;

　　3.防止錯誤和欺詐;

　　4.培訓和管理雇員;

　　5.評價技術和系統;

　　6.外包安排。

　　【例題2·單選題】(2011)甲公司是一家大型基礎設施承建企業，根據業務發展需要，甲公司需要在美國采購一套大型機械設備。管理層經過討論確定了與此次設備采購相關的主要風險。下列各項與該設備采購有關的風險中，最便于管理的是(　)。

　　A.采購部門可能由于不熟悉美國市場供應商的情況，無法在有限時間內尋找到最佳設備供應商

　　B.該套設備由于采用了某項國防科技核心技術，可能受到美國政府的監控，甚至可能限制外國廠商購買

　　C.賬務人員可能由于不熟悉外匯市場交易規則，發生錯誤的外匯套期操作指令

　　D.該套設備購置單價較高，甲公司向一家外資銀行申請專項貸款，但是由于無法提供同等金額的擔保物/質押品，甲公司可能無法獲得必要的貸款

　　『正確答案』C

　　『答案解析』操作風險是最便于管理的風險，選項C是由于人員的操作失誤導致發出錯誤指令，屬于操作風險。

　　【例題3·單選題】(2009)企業所面臨的下列風險中，最便于管理的是(　)。

　　A.財務風險

　　B.項目風險

　　C.操作風險

　　D.法律或合規性風險

　　『正確答案』C

　　『答案解析』這是教材中的一句原話：由于操作風險不是應付重大的未知事項，因此，在企業面臨的所有風險類型中，操作風險是最便于管理的。

　　【本節考試小貼士】

　　●操作風險是考試經常涉及的知識點，題型既有選擇題，也會在簡答題和綜合題中出現。在2009年出現一道單選題，并在簡答題中有所涉及(要求判斷風險類型)。

　　●重點需要掌握的是操作風險的源頭，要能夠根據案例材料準確進行判斷。