查看匯總：2013年注會(huì)《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》基礎(chǔ)講義匯總 
第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理策略
本節(jié)主要內(nèi)容簡(jiǎn)介：
·各種風(fēng)險(xiǎn)管理策略
·選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略的考慮因素
·風(fēng)險(xiǎn)管理文化
一、各種風(fēng)險(xiǎn)管理策略(理解)
| 1.內(nèi)部控制 | 董事對(duì)于確保適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制得以實(shí)施負(fù)有最終責(zé)任。在必要的時(shí)候，內(nèi)部控制的有效性應(yīng)定期進(jìn)行測(cè)試和修改。對(duì)于內(nèi)部控制而言，適當(dāng)分工或工作人員之間的職責(zé)分工是一項(xiàng)重要的措施。 |
| 2.人員報(bào)酬對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響 | 人員報(bào)酬對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要影響。 欺詐的可能性亦會(huì)因雇員財(cái)務(wù)困難或者賭博、吸毒等行為的增加而增加。 |
| 3.管理層的參與 | 管理層必須對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有適當(dāng)?shù)牧私猓灾贫ㄕ吆涂山邮艿膽?zhàn)略，并監(jiān)督遵守情況。 審查中所發(fā)現(xiàn)的缺陷應(yīng)立即反饋關(guān)鍵管理層以確保問(wèn)題都得到了糾正。 |
| 4.管理利益沖突 | 管理層應(yīng)該注意到潛在的利益沖突。 |
| 5.工作人員培訓(xùn)和技能 | 第一是幫助員工樹(shù)立全面觀，不僅要了解自己崗位的事情，還要了解其它崗位、甚至其它部門的工作，這個(gè)可以采取交叉培訓(xùn)的方式。 第二，促進(jìn)接班規(guī)劃，避免企業(yè)內(nèi)的某項(xiàng)工作依賴于一個(gè)人的現(xiàn)象發(fā)生，一旦這個(gè)人出現(xiàn)問(wèn)題就有可能造成企業(yè)工作的被動(dòng)。 第三，雇員輪換。可以采取輪崗的辦法，減少舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生。 |
| 6.與金融機(jī)構(gòu)和供應(yīng)商的關(guān)系 | 與適當(dāng)數(shù)量的金融機(jī)構(gòu)或經(jīng)銷商的良好合作關(guān)系，應(yīng)予維持。過(guò)度依賴一個(gè)機(jī)構(gòu)或個(gè)人，或者大部分交易與一個(gè)機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行應(yīng)受到質(zhì)疑。 關(guān)系維持，包括新的負(fù)責(zé)交易的員工加入時(shí)提供正確的文件檔案予金融機(jī)構(gòu)和供應(yīng)商。至少每年和發(fā)生變化時(shí)，授權(quán)交易人員清單應(yīng)提供給對(duì)方。 |
| 7.監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn) | 環(huán)境在變化，風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)發(fā)生變化。 |
| 8.溝通和報(bào)告 | 就風(fēng)險(xiǎn)管理而言，向團(tuán)隊(duì)、管理層以及董事會(huì)進(jìn)行適當(dāng)和充分的報(bào)道也是十分重要的。 |
| 9.預(yù)測(cè)和調(diào)節(jié) | 從風(fēng)險(xiǎn)管理角度看，現(xiàn)金預(yù)測(cè)應(yīng)在擁有各種貨幣的現(xiàn)金流量的業(yè)務(wù)單位中建立起來(lái)并加以保持。 現(xiàn)金預(yù)測(cè)有多種用途。首先，它們被用于管理一個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)性和償債義務(wù)。其次，實(shí)際交易和預(yù)測(cè)交易的調(diào)節(jié)還有助于確定錯(cuò)誤識(shí)別和某些欺詐的發(fā)生。 |
| 10.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督 | 各種活動(dòng)的監(jiān)督由一個(gè)或多個(gè)高級(jí)管理人員，并最終由董事會(huì)執(zhí)行。 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督職能應(yīng)與向高級(jí)管理人員和董事會(huì)報(bào)告的職責(zé)相獨(dú)立，并由具有相關(guān)技能的人員擔(dān)任。 |
| 11.政策 | 政策問(wèn)題包括政策的制定、遵守和定期審查。 |
| 12.管理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) | 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)還來(lái)自于技術(shù)和系統(tǒng)。 注意教材的例子。 |
| 13.專業(yè)幫助 | 獲得企業(yè)外部專業(yè)人士的幫助，例如咨詢公司。 |
| 14.風(fēng)險(xiǎn)敞口的衡量 | 風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)暴露的衡量是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)組成部分，重點(diǎn)在于風(fēng)險(xiǎn)敞口的性質(zhì)、敏感性和企業(yè)由于風(fēng)險(xiǎn)暴露而可能遭受損失的水平。 |
| 15.道德責(zé)任 | 除了不違反法律之外，還要考慮道德的約束。 |
| 16.任命首席風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān) | 任命首席風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)來(lái)統(tǒng)一企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。首席風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)負(fù)責(zé)制定和實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。 一個(gè)理想的首席風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)具有以下五個(gè)方面的技能：①領(lǐng)導(dǎo)技能，能夠雇傭和留住優(yōu)秀人才，建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體架構(gòu)；②能將懷疑者轉(zhuǎn)變成支持者，特別是克服來(lái)自于直線部門的自然抵抗；③保障該企業(yè)的財(cái)務(wù)和聲譽(yù)資產(chǎn)；④具有信貸、市場(chǎng)和操作風(fēng)險(xiǎn)方面的技術(shù)技能；⑤具有教育董事會(huì)和高級(jí)管理人員的咨詢技能，并幫助直線部門管理人員在各自崗位實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理。雖然任何單獨(dú)的個(gè)人不太可能擁有所有這些技能，但重要的是，這些能力應(yīng)存在于首席風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)或其所在企業(yè)中的其它崗位。 |
二、選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略的考慮因素(理解)
1.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
2.持續(xù)監(jiān)察：應(yīng)從多層面進(jìn)行持續(xù)監(jiān)察：戰(zhàn)略層面、戰(zhàn)術(shù)層面、運(yùn)營(yíng)層面
3.承擔(dān)必要的風(fēng)險(xiǎn)
4.對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度
5.風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度與企業(yè)
三、風(fēng)險(xiǎn)管理文化(熟悉)
(一)創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)管理文化的好處：有助于溝通、協(xié)作和聯(lián)系
| 溝通 | 風(fēng)險(xiǎn)管理成功的企業(yè)通常都大力強(qiáng)調(diào)溝通他們的計(jì)劃目標(biāo)，這樣可以讓每個(gè)員工幫助實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先事項(xiàng)和參與損失控制措施 |
| 協(xié)作 | 與所有的目光集中在同一方向，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)形成共同的理解，是每一位員工的責(zé)任 |
| 聯(lián)系 | 一個(gè)成功的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃必須建立所有利益相關(guān)者之間的關(guān)系，以確保實(shí)現(xiàn)目標(biāo) |
(二)教育和培訓(xùn)在風(fēng)險(xiǎn)管理文化中的角色
·創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)管理文化的要素是教育和培訓(xùn)。通過(guò)培訓(xùn)班，企業(yè)可以向其雇員提供對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理作用的整體概述，并討論風(fēng)險(xiǎn)，這使員工能夠了解如何像一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員那樣思考。
·關(guān)鍵的教育和培訓(xùn)活動(dòng)可能是企業(yè)審計(jì)程序的直接后果。例如，如果缺乏訴訟檔案將使企業(yè)在訴訟中處于不利地位，隨后企業(yè)應(yīng)當(dāng)就檔案記錄的重要性以及記錄方法進(jìn)行培訓(xùn)。
(三)確保遵守國(guó)家的法規(guī)
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