文章責編：majingjing_123
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第四節 風險管理策略
本節主要內容簡介：
·各種風險管理策略
·選擇風險管理策略的考慮因素
·風險管理文化
一、各種風險管理策略(理解)
| 1.內部控制 | 董事對于確保適當的內部控制得以實施負有最終責任。在必要的時候，內部控制的有效性應定期進行測試和修改。對于內部控制而言，適當分工或工作人員之間的職責分工是一項重要的措施。 |
| 2.人員報酬對風險管理的影響 | 人員報酬對風險管理具有重要影響。 欺詐的可能性亦會因雇員財務困難或者賭博、吸毒等行為的增加而增加。 |
| 3.管理層的參與 | 管理層必須對于企業風險有適當的了解，以制定政策和可接受的戰略，并監督遵守情況。 審查中所發現的缺陷應立即反饋關鍵管理層以確保問題都得到了糾正。 |
| 4.管理利益沖突 | 管理層應該注意到潛在的利益沖突。 |
| 5.工作人員培訓和技能 | 第一是幫助員工樹立全面觀，不僅要了解自己崗位的事情，還要了解其它崗位、甚至其它部門的工作，這個可以采取交叉培訓的方式。 第二，促進接班規劃，避免企業內的某項工作依賴于一個人的現象發生，一旦這個人出現問題就有可能造成企業工作的被動。 第三，雇員輪換。可以采取輪崗的辦法，減少舞弊等現象的發生。 |
| 6.與金融機構和供應商的關系 | 與適當數量的金融機構或經銷商的良好合作關系，應予維持。過度依賴一個機構或個人，或者大部分交易與一個機構或個人進行應受到質疑。 關系維持，包括新的負責交易的員工加入時提供正確的文件檔案予金融機構和供應商。至少每年和發生變化時，授權交易人員清單應提供給對方。 |
| 7.監測風險 | 環境在變化，風險也會發生變化。 |
| 8.溝通和報告 | 就風險管理而言，向團隊、管理層以及董事會進行適當和充分的報道也是十分重要的。 |
| 9.預測和調節 | 從風險管理角度看，現金預測應在擁有各種貨幣的現金流量的業務單位中建立起來并加以保持。 現金預測有多種用途。首先，它們被用于管理一個企業的現金流動性和償債義務。其次，實際交易和預測交易的調節還有助于確定錯誤識別和某些欺詐的發生。 |
| 10.風險監督 | 各種活動的監督由一個或多個高級管理人員，并最終由董事會執行。 風險監督職能應與向高級管理人員和董事會報告的職責相獨立，并由具有相關技能的人員擔任。 |
| 11.政策 | 政策問題包括政策的制定、遵守和定期審查。 |
| 12.管理系統風險 | 經營風險還來自于技術和系統。 注意教材的例子。 |
| 13.專業幫助 | 獲得企業外部專業人士的幫助，例如咨詢公司。 |
| 14.風險敞口的衡量 | 風險和風險暴露的衡量是風險管理的一個組成部分，重點在于風險敞口的性質、敏感性和企業由于風險暴露而可能遭受損失的水平。 |
| 15.道德責任 | 除了不違反法律之外，還要考慮道德的約束。 |
| 16.任命首席風險總監 | 任命首席風險總監來統一企業的風險管理。首席風險總監負責制定和實施企業風險管理戰略。 一個理想的首席風險總監應當具有以下五個方面的技能：①領導技能，能夠雇傭和留住優秀人才，建立企業風險管理的總體架構；②能將懷疑者轉變成支持者，特別是克服來自于直線部門的自然抵抗；③保障該企業的財務和聲譽資產；④具有信貸、市場和操作風險方面的技術技能；⑤具有教育董事會和高級管理人員的咨詢技能，并幫助直線部門管理人員在各自崗位實行風險管理。雖然任何單獨的個人不太可能擁有所有這些技能，但重要的是，這些能力應存在于首席風險總監或其所在企業中的其它崗位。 |
二、選擇風險管理策略的考慮因素(理解)
1.風險意識
2.持續監察：應從多層面進行持續監察：戰略層面、戰術層面、運營層面
3.承擔必要的風險
4.對待風險的態度
5.風險態度與企業
三、風險管理文化(熟悉)
(一)創建風險管理文化的好處：有助于溝通、協作和聯系
| 溝通 | 風險管理成功的企業通常都大力強調溝通他們的計劃目標，這樣可以讓每個員工幫助實施風險管理的優先事項和參與損失控制措施 |
| 協作 | 與所有的目光集中在同一方向，并對風險和目標形成共同的理解，是每一位員工的責任 |
| 聯系 | 一個成功的風險管理計劃必須建立所有利益相關者之間的關系，以確保實現目標 |
(二)教育和培訓在風險管理文化中的角色
·創建風險管理文化的要素是教育和培訓。通過培訓班，企業可以向其雇員提供對風險和風險管理作用的整體概述，并討論風險，這使員工能夠了解如何像一個風險管理人員那樣思考。
·關鍵的教育和培訓活動可能是企業審計程序的直接后果。例如，如果缺乏訴訟檔案將使企業在訴訟中處于不利地位，隨后企業應當就檔案記錄的重要性以及記錄方法進行培訓。
(三)確保遵守國家的法規
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