101、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理具有以下特征：①戰(zhàn)略性;②全員性;③專業(yè)性;④二重性;⑤系統(tǒng)性。

　　102、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵包括：

　　(1)一個正在進(jìn)行并貫穿整個企業(yè)的過程;

　　(2)受到企業(yè)各個層次人員的影響;

　　(3)戰(zhàn)略制定時(shí)得到應(yīng)用;

　　(4)適用于各個級別和單位的企業(yè);

　　(5)識別能夠影響企業(yè)及其風(fēng)險(xiǎn)管理的潛在事項(xiàng);

　　(6)能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理層和董事會提供合理保證;

　　(7)致力于實(shí)現(xiàn)一個或多個單獨(dú)但是類別相互重疊的目標(biāo)。

　　103、企業(yè)在制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)，要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同類型選擇器適宜的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。一般認(rèn)為，對戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營、政治風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等，可采取風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)控制等方法;對能夠通過保險(xiǎn)、期貨、對沖等金融手段進(jìn)行理財(cái)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，可以采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)對沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)确椒ā?/P>

　　104、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換的方法包括：戰(zhàn)略調(diào)整和衍生產(chǎn)品。

　　105、財(cái)務(wù)補(bǔ)償是損失融資，包括企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金或應(yīng)急資本。

　　106、一般地，風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度是針對公司的重大風(fēng)險(xiǎn)制定的，對企業(yè)的非重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度不一定要十分明確，甚至可以先不提出。

　　107、常用的風(fēng)險(xiǎn)度量包括：最大可能損失、概率值(損失發(fā)生的概率和可能性)、期望值(統(tǒng)計(jì)期望值、效用期望值);波動性(方差或均方差)、在險(xiǎn)價(jià)值。

　　108、董事會就全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性對股東(大)會負(fù)責(zé)。

　　109、具備條件的企業(yè)，董事會可下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會。該委員會的召集人應(yīng)由不兼任總經(jīng)理的董事長擔(dān)任;董事長兼任總經(jīng)理的，召集人應(yīng)由外部董事或獨(dú)立董事?lián)巍?/P>

　　110、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會對董事會負(fù)責(zé);企業(yè)總經(jīng)理對全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性向董事會負(fù)責(zé)。

　　111、選擇風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)策略的原則和要求：

　　(1)與公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理策略一致;

　　(2)與公司所面對風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)相匹配;

　　(3)選擇風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)工具的要求;

　　(4)成本與收益的平衡。

　　112、如果即期價(jià)格低于遠(yuǎn)期價(jià)格，市場狀況被描述成正向市場或溢價(jià);如果即期價(jià)格高于遠(yuǎn)期價(jià)格，市場狀況被描述為反向市場或差價(jià)。

　　113、利率互換是指雙方同意在未來的一定期限內(nèi)根據(jù)同種貨幣的同樣的名義本金交換現(xiàn)金流，其中一方的現(xiàn)金根據(jù)浮動利率計(jì)算出來，而另一方的現(xiàn)金流根據(jù)固定利率計(jì)算。

　　114、貨幣互換是指將一種貨幣的本金和固定利息與另一貨幣的等價(jià)本金和固定利息進(jìn)行交換。

　　115、預(yù)期損失融資一般作為運(yùn)營資本的一部分，而非預(yù)期損失融資則是屬于風(fēng)險(xiǎn)資本的范疇。

　　116、套期保值是指為沖抵風(fēng)險(xiǎn)而買賣相應(yīng)的衍生產(chǎn)品的行為;與套期保值相反的便是投機(jī)行為。

　　117、內(nèi)部控制目標(biāo)包括：

　　(1)合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī);

　　(2)合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全;

　　(3)合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整;

　　(4)提供經(jīng)營效率和效果;

　　(5)促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　118、內(nèi)部控制的原則包括：①全面性原則;②重要性原則;③制衡性原則;④適應(yīng)性原則;⑤成本效益原則。

　　119、內(nèi)部控制的要素包括：①內(nèi)部環(huán)境;②風(fēng)險(xiǎn)評估;③控制活動;④信息與溝通;⑤內(nèi)部監(jiān)督。

　　120、內(nèi)部環(huán)境要素包括：①公司治理結(jié)構(gòu);②內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工;③內(nèi)部審計(jì);④人力資源政策;⑤企業(yè)文化;⑥法制環(huán)境。

　　121、控制活動要素包括：①不相容職務(wù)分離控制;②授權(quán)審批控制;③會計(jì)系統(tǒng)控制;④財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制;⑤預(yù)算控制;⑥運(yùn)營分析控制;⑦績效考評控制。

　　122、信息技術(shù)平臺、反舞弊機(jī)制、舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度屬于內(nèi)部控制要素中的信息與溝通。

　　123、重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。

　　124、重要缺陷是指一個或多個一般缺陷的組合，其嚴(yán)重程度低于重大缺陷，但導(dǎo)致企業(yè)無法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的嚴(yán)重程度依然重大，需引起管理層關(guān)注。

　　125、一般缺陷是指除重大缺陷外的其他缺陷。

　　126、對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，應(yīng)向董事會(審計(jì)委員會)、監(jiān)事會或經(jīng)理層報(bào)告并審定;重要缺陷并不影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性，但是應(yīng)當(dāng)引起董事會和管理層的重視;對于一般缺陷，可以與企業(yè)管理層報(bào)告，并視情況考慮是否需要向董事會(審計(jì)委員會)、監(jiān)事會報(bào)告。

　　127、審計(jì)委員會的任務(wù)會因企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜性及風(fēng)險(xiǎn)狀況而有所不同。

　　128、審計(jì)委員會每年至少舉行三次會議，并于審計(jì)周期的主要日期舉行。審計(jì)委員會應(yīng)每年至少與外聘及內(nèi)部審計(jì)師會面一次，討論與審計(jì)相關(guān)的事宜，無須管理層出席。

　　129、有效的公司治理原則主要包括：

　　(1)建立完善的組織結(jié)構(gòu);

　　(2)明確董事會的角色和責(zé)任;

　　(3)提倡正直及道德行為;

　　(4)維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)告的誠信及外部審計(jì)的獨(dú)立性;

　　(5)及時(shí)披露信息和提高透明度;

　　(6)鼓勵建立內(nèi)部審計(jì)部門;

　　(7)尊重股東的權(quán)利;

　　(8)確認(rèn)利益相關(guān)者的合法權(quán)益;

　　(9)鼓勵提升業(yè)績;

　　(10)公平的薪酬和責(zé)任。

　　130、董事會保留和授權(quán)管理層的事項(xiàng)的性質(zhì)必然取決于企業(yè)的規(guī)模、負(fù)責(zé)程度和所有權(quán)結(jié)構(gòu)，以及傳統(tǒng)和企業(yè)文化。

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