101、企業全面風險管理具有以下特征：①戰略性;②全員性;③專業性;④二重性;⑤系統性。

　　102、企業全面風險管理的內涵包括：

　　(1)一個正在進行并貫穿整個企業的過程;

　　(2)受到企業各個層次人員的影響;

　　(3)戰略制定時得到應用;

　　(4)適用于各個級別和單位的企業;

　　(5)識別能夠影響企業及其風險管理的潛在事項;

　　(6)能夠對企業的管理層和董事會提供合理保證;

　　(7)致力于實現一個或多個單獨但是類別相互重疊的目標。

　　103、企業在制定風險管理策略時，要根據風險的不同類型選擇器適宜的風險管理策略。一般認為，對戰略、財務、運營、政治風險、法律風險等，可采取風險承擔、風險規避、風險轉換、風險控制等方法;對能夠通過保險、期貨、對沖等金融手段進行理財的風險，可以采用風險轉移、風險對沖、風險補償等方法。

　　104、風險轉換的方法包括：戰略調整和衍生產品。

　　105、財務補償是損失融資，包括企業自身的風險準備金或應急資本。

　　106、一般地，風險偏好和風險承受度是針對公司的重大風險制定的，對企業的非重大風險的風險偏好和風險承受度不一定要十分明確，甚至可以先不提出。

　　107、常用的風險度量包括：最大可能損失、概率值(損失發生的概率和可能性)、期望值(統計期望值、效用期望值);波動性(方差或均方差)、在險價值。

　　108、董事會就全面風險管理工作的有效性對股東(大)會負責。

　　109、具備條件的企業，董事會可下設風險管理委員會。該委員會的召集人應由不兼任總經理的董事長擔任;董事長兼任總經理的，召集人應由外部董事或獨立董事擔任。

　　110、風險管理委員會對董事會負責;企業總經理對全面風險管理工作的有效性向董事會負責。

　　111、選擇風險理財策略的原則和要求：

　　(1)與公司整體風險管理策略一致;

　　(2)與公司所面對風險的性質相匹配;

　　(3)選擇風險理財工具的要求;

　　(4)成本與收益的平衡。

　　112、如果即期價格低于遠期價格，市場狀況被描述成正向市場或溢價;如果即期價格高于遠期價格，市場狀況被描述為反向市場或差價。

　　113、利率互換是指雙方同意在未來的一定期限內根據同種貨幣的同樣的名義本金交換現金流，其中一方的現金根據浮動利率計算出來，而另一方的現金流根據固定利率計算。

　　114、貨幣互換是指將一種貨幣的本金和固定利息與另一貨幣的等價本金和固定利息進行交換。

　　115、預期損失融資一般作為運營資本的一部分，而非預期損失融資則是屬于風險資本的范疇。

　　116、套期保值是指為沖抵風險而買賣相應的衍生產品的行為;與套期保值相反的便是投機行為。

　　117、內部控制目標包括：

　　(1)合理保證企業經營管理合法合規;

　　(2)合理保證企業資產安全;

　　(3)合理保證企業財務報告及相關信息真實完整;

　　(4)提供經營效率和效果;

　　(5)促進企業實現發展戰略。

　　118、內部控制的原則包括：①全面性原則;②重要性原則;③制衡性原則;④適應性原則;⑤成本效益原則。

　　119、內部控制的要素包括：①內部環境;②風險評估;③控制活動;④信息與溝通;⑤內部監督。

　　120、內部環境要素包括：①公司治理結構;②內部機構設置與職責分工;③內部審計;④人力資源政策;⑤企業文化;⑥法制環境。

　　121、控制活動要素包括：①不相容職務分離控制;②授權審批控制;③會計系統控制;④財產保護控制;⑤預算控制;⑥運營分析控制;⑦績效考評控制。

　　122、信息技術平臺、反舞弊機制、舉報投訴制度和舉報人保護制度屬于內部控制要素中的信息與溝通。

　　123、重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能嚴重影響內部整體控制的有效性，進而導致企業無法及時防范或發現嚴重偏離整體控制目標的情形。

　　124、重要缺陷是指一個或多個一般缺陷的組合，其嚴重程度低于重大缺陷，但導致企業無法及時防范或發現嚴重偏離整體控制目標的嚴重程度依然重大，需引起管理層關注。

　　125、一般缺陷是指除重大缺陷外的其他缺陷。

　　126、對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，應向董事會(審計委員會)、監事會或經理層報告并審定;重要缺陷并不影響企業內部控制的整體有效性，但是應當引起董事會和管理層的重視;對于一般缺陷，可以與企業管理層報告，并視情況考慮是否需要向董事會(審計委員會)、監事會報告。

　　127、審計委員會的任務會因企業的規模、復雜性及風險狀況而有所不同。

　　128、審計委員會每年至少舉行三次會議，并于審計周期的主要日期舉行。審計委員會應每年至少與外聘及內部審計師會面一次，討論與審計相關的事宜，無須管理層出席。

　　129、有效的公司治理原則主要包括：

　　(1)建立完善的組織結構;

　　(2)明確董事會的角色和責任;

　　(3)提倡正直及道德行為;

　　(4)維護財務報告的誠信及外部審計的獨立性;

　　(5)及時披露信息和提高透明度;

　　(6)鼓勵建立內部審計部門;

　　(7)尊重股東的權利;

　　(8)確認利益相關者的合法權益;

　　(9)鼓勵提升業績;

　　(10)公平的薪酬和責任。

　　130、董事會保留和授權管理層的事項的性質必然取決于企業的規模、負責程度和所有權結構，以及傳統和企業文化。

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