(10)發行人募集資金用途符合規定。

　　募集資金原則上應當用于主營業務。除金融類企業外，募集資金使用項目不得為持有交易性金融資產和可供出售的金融資產、借予他人、委托理財等財務性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業務的公司。發行人應當建立募集資金專項存儲制度，募集資金應當存放與董事會決定的專項賬戶。

　　(11)發行人不存在法定的違法行為。發行人存在下列情形之一的，構成首次發行股票并上市的法定障礙：

　　①最近36個月內未經法定機關核準，擅自公開或者變相公開發行過證券;或者有關違法行為雖然發生在36個月前，但目前仍處于持續狀態;

　　②最近36個月內受到行政處罰，且情節嚴重;

　　③最近36個月內曾向中國證監會提出發行申請，但報送的發行申請文件有虛假記載等情形;

　　④本次報送的發行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏;

　　⑤涉嫌犯罪被司法機關立案偵查，尚未有明確結論意見;

　　⑥嚴重損害投資者合法權益和社會公共利益的其他情形。

　　注意：在上述條件中，是否屬于“重大”和“嚴重”之類的情形，根據考題中是否出現這樣的詞來判斷。

　　【考題·多選題】某股份有限公司擬公開發行股票并上市。根據證券法律制度的有關規定，下列各項中，符合公司首次公開發行股票并上市的條件的有(　)。(2007年試題)

　　A.公司發行股票前股本總額為人民幣6 000萬元

　　B.公司上一年度嚴重違反環境保護管理法規受到罰款的行政處罰

　　C.公司最近3個會計年度凈利潤均為正數且累計為人民幣4 000萬元

　　D.公司最近1個會計年度的凈利潤主要來自合并財務報表范圍以外的投資收益

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』本題考核點是首次公開發行股票的條件。根據規定，發行人首次公開發行股票并上市的，發行前股本總額不少于人民幣3 000萬元，因此選項A是正確的;最近36個月內，發行人沒有違反工商、稅收、土地、環保、海關以及其他法律、行政法規受到行政處罰且情節嚴重的情況，因此選項B不選;最近3個會計年度凈利潤均為正數且累計超過人民幣3 000萬元，因此選項C是正確的;發行人不存在最近1個會計年度的凈利潤主要來自合并財務報表以外的投資收益的情況，因此選項D不選。

　　2.在創業板上市的公司首次公開發行股票的條件

　　發行條件共16條，有些與主板相同，與主板不同的是(1)、(2)、(3)、(4)、(6)、(7)、(16)條。

　　(1)發行人是依法設立且持續經營三年以上的股份有限公司。有限責任公司按原賬面凈資產值折股整體變更為股份有限公司的，持續經營時間可以從有限責任公司成立之日起計算。(與主板一致，但沒有國務院特批)

　　(2)(二選一，符合其中之一即可)①最近兩年連續盈利，最近兩年凈利潤累計不少于1 000萬元，且持續增長;②或者最近一年盈利，且凈利潤不少于500萬元，最近一年營業收入不少于5 000萬元，最近兩年營業收入增長率均不低于30%。凈利潤以扣除非經常性損益前后孰低者為計算依據。

　　(營業收入增長率=(本年營業收入總額-上年營業收入總額)÷上年營業收入總額×100%)(營業收入增長率越高，表明企業營業收入的增長速度越快，企業市場前景越好。)

　　【例題·多選題】下列四家股份有限公司中，2011年5月不能在創業板首次公開發行股票的有(　)。

　　單位：萬元(凈利潤數據均為扣除非經常性損益前后較低者)

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.丙公司

　　D.丁公司

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考核點是在創業板上市的公司首次公開發行股票的條件。甲公司最近兩年凈利潤不足1 000萬元，且最近一年營業收入不足5 000萬元;乙公司最近兩年凈利潤不是持續增長，且最近一年凈利潤少于500萬元;丙公司最近兩年不是連續盈利，且2009年營業收入增長率低于30%;丁公司沒有能夠持續經營三年，注意，雖然對創業板上市的公司凈利潤和營業收入要求是最近兩年，但對其經營期限要求是3年以上。

　　(3)最近一期末凈資產不少于2 000萬元，且不存在未彌補虧損。

　　(4)發行后股本總額不少于3 000萬元。

　　(5)發行人的注冊資本已足額繳納(與主板第(2)條相同)

　　(6)發行人應當主要經營一種業務，其生產經營活動符合法律、行政法規和公司章程的規定，符合國家產業政策及環境保護政策。

　　(7)發行人最近兩年內主營業務和董事、高級管理人員均沒有發生重大變化，實際控制人沒有發生變更。(與主板第(4)條類似)(主板是三年)

　　(8)發行人應當具有持續盈利能力。(與主板第(8)條相同)

　　(9)發行人依法納稅(與主板第(9)條③④相同)

　　(10)發行人的股權清晰(與主板第(5)條相同)

　　(11)發行人資產完整，業務及人員、財務、機構獨立，具有完整的業務體系和直接面向市場獨立經營的能力。與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業間不存在同業競爭，以及嚴重影響公司獨立性或者顯失公允的關聯交易。(與主板第(6)條⑤相同)發行人具有完善的公司治理結構，依法建立健全股東大會、董事會、監事會以及獨立董事、董事會秘書、審計委員會制度，相關機構和人員能夠依法履行職責。(與主板第(7)條①相同)

　　(12)發行人會計基礎工作規范，財務報表的編制符合企業會計準則和相關會計制度的規定，在所有重大方面公允地反映了發行人的財務狀況、經營成果和現金流量，并由注冊會計師出具無保留意見的審計報告。發行人內部控制制度健全且被有效執行，能夠合理保證公司財務報告的可靠性、生產經營的合法性、營運的效率與效果，并由注冊會計師出具無保留結論的內部控制鑒證報告。發行人具有嚴格的資金管理制度，不存在資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業以借款、代償債務、代墊款項或者其他方式占用的情形。(與主板第(7)條④⑥、第(9)①基本相同)

　　(13)發行人的公司章程已明確對外擔保的審批權限和審議程序，不存在為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業進行違規擔保的情形。(與主板第(7)條⑤相同)

　　(14)發行人的董事、監事和高級管理人員(與主板第(7)條②相同)

　　(15)發行人及其控股股東、實際控制人最近三年內不存在損害投資者合法權益和社會公共利益的重大違法行為。發行人及其控股股東、實際控制人最近三年內不存在未經法定機關核準，擅自公開或者變相公開發行證券，或者有關違法行為雖然發生在三年前，但目前仍持續狀態的情形。(與主板第(11)條①基本相同)

　　(16)發行人募集資金應當用于主營業務，并有明確的用途。發行人應當建立募集資金專項存儲制度，募集資金應當存放于董事會決定的專項賬戶。

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