根據以上資料，采用分析填列的方法，編制天華股份有限公司20×7年度的現金流量表。

　　1.天華股份有限公司20×7年度現金流量表各項目金額，分析確定如下：

　　(1)銷售商品、提供勞務收到的現金

　　=主營業務收入+應交稅費(應交增值稅——銷項稅額)

　　+(應收賬款年初余額-應收賬款期末余額)

　　+(應收票據年初余額-應收票據期末余額)

　　-當期計提的壞賬準備-票據貼現的利息

　　=1 250 000+212 500+(299 100-598 200)+(246 000-66 000)-900-30 000

　　=1 312 500(元)

　　(2)購買商品、接受勞務支付的現金

　　=主營業務成本+應交稅費(應交增值稅——進項稅額)

　　-(存貨年初余額-存貨期末余額)

　　+(應付賬款年初余額-應付賬款期末余額)

　　+(應付票據年初余額-應付票據期末余額)

　　+(預付賬款期末余額-預付賬款年初余額)

　　-當期列入生產成本、制造費用的職工薪酬

　　-當期列入生產成本、制造費用的折舊費和固定資產修理費

　　=750 000+42 466-(2 580 000-2 484 700)+(953 800-953 800)

　　+(200 000-100 000)+(100 000-100 000)-324 900-80 000

　　=392 266(元)

　　(3)支付給職工以及為職工支付的現金

　　=生產成本、制造費用、管理費用中職工薪酬

　　+(應付職工薪酬年初余額-應付職工薪酬期末余額)

　　-[應付職工薪酬(在建工程)年初余額-應付職工薪酬(在建工程)期末余額]

　　=324 900+17 100+(110 000-180 000)-(0-28 000)

　　=300 000(元)

 

　　(4)支付的各項稅費

　　=當期所得稅費用+營業稅金及附加+應交稅費(應交增值稅——已交稅金)

　　-(應交所得稅期末余額-應交所得稅期初余額)

　　=92 800+2 000+100 000-(20 097-0)

　　=174 703(元)

 

　　(5)支付其他與經營活動有關的現金=其他管理費用+銷售費用

　　=60 000+20 000

　　=80 000(元)

　　(6)收回投資收到的現金

　　=交易性金融資產貸方發生額+與交易性金融資產一起收回的投資收益

　　=16 000+500

　　=16 500(元)

　　(7)取得投資收益所收到的現金

　　=收到的股息收入

　　=30 000(元)

　　(8)處置固定資產收回的現金凈額

　　=300 000+(800-500)

　　=300 300(元)

　　(9)購建固定資產支付的現金

　　=用現金購買的固定資產、工程物資+支付給在建工程人員的薪酬

　　=101 000+300 000+200 000

　　=601 000(元)

　　(10)取得借款所收到的現金=560 000(元)

　　(11)償還債務支付的現金

　　=250 000+1 000 000

　　=1 250 000(元)

　　(12)償還利息支付的現金=12 500(元)

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