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　　第十九章 所得稅

　　考情分析

　　學習方法與應試技巧

　　本章主要掌握以下知識點：(1)各類資產、負債計稅基礎的計算;(2)暫時性差異的確定——掌握各類常見資產、負債產生的暫時性差異;(3)遞延所得稅的確認與計量——全面掌握遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認;(4)應交所得稅和所得稅費用的計算——注意區分遞延所得稅和應交所得稅的計算。

　　許多考生在學習本章時感覺很有難度，主要是由于本章具有“計算思路獨立”、“緊密結合基礎業務”的特點。從這個特點出發，我們在學習本章時，首先要掌握其計算思路，即對于資產與負債計稅基礎的分析、暫時性差異的確認、遞延所得稅資產(負債)的確定及所得稅費用的最終確定。其次，要結合各類業務來理解，理解記憶-些常見業務所涉及的暫時性差異和非暫時性差異。

　　在學習時，要區分會計角度和稅法角度，但在具體的所得稅費用核算中，又往往需要將這兩個角度相結合，融會貫通。

　　2014年教材主要變化

　　本章內容無變化。

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