2007年注會預測:會計 審計 財管
2007年注會1—3章網校講義 4—5章網校講義 6—10章網校講義
四、同步強化練習題
（一）單項選擇題
1．會計師事務所和鑒證小組成員有義務識別、評價對獨立性的威脅及其應采取的針對性措施。以下措施不恰當的是（ ）。（教材P27第5段）
A、對于向審計客戶提供的鑒證業務，必須要求鑒證小組成員獨立于該客戶，會計師事務所可以與該鑒證客戶存在經營關系
B、對于向非審計客戶提供的鑒證業務，
如果報告沒有明確限定于指定的使用者使用，則要求會計師事務所和鑒證小組成員必須獨立于該客戶
C、對于向非審計客戶提供鑒證業務，如果報告明確限定于指定的使用者使用，則要求鑒證小組成員獨立于該客戶，并且會計師事務所不應當在該客戶內有重大的直接或間接經濟利益
D、對于向審計客戶提供的鑒證業務，要求會計師事務所和鑒證小組成員都獨立于該客戶
2．如果會計師事務所采取維護獨立性的措施不足以消除威脅獨立性因素的影響或將其降至可接受水平時，會計師事務所應當（ ）。（教材P29倒數第3段）
A、以或有收費形式收取審計費用
B、對該報表發表非標準無保留意見
C、將威脅獨立性的鑒證小組成員調離鑒證小組
D、拒絕承接業務或解除業務約定
3．XYZ會計師事務所從2003年12月1日開始授受委托已經連續兩年對ABC股份有限報表進行了審計，雙方約定2007年3月8日對2006年度的財務報表出具審計報告并且決定在2007年9月15日后雙方終止一切業務。XYZ會計師事務所鑒證業務期間恰當的是（ ）。（教材P29倒數第2段）
A、2003年12月1日至2007年3月8日。
B、2004年1月1日至2007年3月8日。
C、2003年12月1日至2007年9月15日。
D、2004年1月1日至2007年9月15日。
4．會計師事務所或鑒證小組成員與鑒證客戶或其管理層之間不存在密切的經營關系的是（ ）。（教材P31）
A、會計師事務所在承接鑒證客戶鑒證業務前曾經租用過鑒證客戶的門面作為該事務所的辦公樓
B、在與鑒證客戶或對其有控制權的所有者、董事、經理或其他高級管理人員合資的企業中擁有重大的經濟利益（教材P31）
C、將會計師事務所的一種或多種服務或產品與鑒證客戶的一種或多種服務或產品相結合，并將雙方的這些服務或產品進行一攬子交易（教材P31）
D、會計師事務所作為鑒證客戶產品或服務的分銷商或交易商，或鑒證客戶作為會計
師事務所產品或服務的分銷商或交易商（教材P31）
5．鑒證小組成員與鑒證客戶董事、經理或某些特定角色的員工之間是直系親屬或近緣親屬關系則應當采取防范措施維護獨立性。以下不能維護獨立性的是（ ）。（教材P32第2段）
A、如果是直系親屬則應將該鑒證人員調離鑒證小組
B、如果是直系親屬的鑒證小組成員不調離鑒證小組則要求會計師事務所撤出該項鑒證業務
C、制定政策和程序，使職員能夠向會計師事務所內更高一級員工反映有關他們獨立性和客觀性的問題
D、如果是近緣親屬則要求其書面承諾其應承擔責任
6．如果鑒證小組成員作為鑒證客戶的經理或董事，則應當采取有效的防范措施維護獨立性。以下表述不正確的是（ ）。（教材P33）
A、如果會計師事務所的合伙人或員工成為鑒證客戶的經理或董事，所產生的自我評價、經濟利益威脅就會非常重大，以致沒有防范措施能夠將其降至可接受水平
B、如果會計師事務所的合伙人或員工成為審計客戶的公司秘書，所產生的自我評價和關聯關系威脅就會非常重大，以致沒有防范措施可以將其降至可接受水平
C、為支持公司秘書性職能而提供的常規行政服務或有關公司秘書性行政問題的咨詢工作，通常不會被認為有損獨立性，只要所有的相關決策是由客戶的管理層做出的
D、如果會計師事務所的高級管理人員成為鑒證客戶的經理或董事，則應將其調離該鑒證小組以維護獨立性
7．注冊會計師在以下哪種情況屬于禁止披露客戶的有關信息（ ）。（教材P37）
A、出于第三方利益使用客戶信息
B、取得客戶的授權
C、根據法規要求,為法律訴訟準備文件或提供證據，以及向監管機構報告發現的違反法規行為
D、接受同業復核以及注冊會計師協會和監管機構依法進行的質量檢查
8．下列沒有違背注冊會計師職業道德的相關規定的是( )。
A.注冊會計師采用或有收費的方式向客戶提供鑒證服務
B.某項目經理多年對ABC公司審計，由于對ABC公司較熟悉，容易發現問題，故今年仍安排其負責該公司的年度財務報表審計工作
C.注冊會計師可以再聘請會計、審計專家協助其工作
D.后任注冊會計師發現前任注冊會計師所審計的財務報表存在重大錯報，首先應當提請審計客戶告知前任注冊會計師
9．會計師事務所和注冊會計師不得對其能力進行廣告宣傳以招攬業務，下列陳述的原因中不正確的是( )。（教材P42第2段）
A.廣告可能導致同行之間的不正當競爭
B.廣告可以提高本會計師事務所的知名度
C.廣告可能損害專業服務的精神
D.注冊會計師的服務質量及能力無法由廣告內容加以評估
10．會計師事務所不得為同一家上市公司同時提供( )。（教材P39）
A.審計年報和納稅申報
B.審計年報和代編財務報表
C.審計年報和IT系統服務
D.審計年報和法律服務
11．下列各項中,會計師事務所的收費標準較為科學的是( )。（教材P38）
A.按照行業管理部門的規定
B.按照被審計單位同行業的平均水平
C.按照被審計單位資產規模大小以及按照審計工作量
D.按照每一專業人員適當的小時費用率或日費用率為基礎計算業務收費
12．下列各項中，屬于注冊會計師違反職業道德規范行為的是( )。
A.注冊會計師應按照業務約定和專業準則的要求完成委托業務
B.注冊會計師應當對執行業務過程中知悉的商業秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益
C.除有關法規允許的情形外，會計師事務所不得以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務
D.注冊會計師可以在一定范圍內對其能力進行廣告宣傳，但不得抵毀同行
13．注冊會計師的下列行為中，不違反職業道德規范的是( )。
A.承接了主要工作需由事務所外專家完成的業務
B.按服務成果的大小進行收費
C.不以個人名義承接一切業務
D.對自己的能力進行廣告宣傳
14．會計師事務所對無法勝任或不能按時完成的業務，應( )。（教材P36）
A.聘請其他專業人員幫助
B.轉包給其他會計師事務所
C.減少業務收費
D.拒絕接受委托
（二）多項選擇題
1．注冊會計師為了實現其執業目標，必須遵守以下基本原則（ ）。（教材P23）
A、獨立、客觀、公正
B、專業勝任能力和應有的關注
C、保密和職業行為
D、技術準則
2．以下關于獨立、客觀、公正表達正確的是（ ）。（教材P23-24）
A、如果注冊會計師與客戶之間不能保持獨立，存在經濟利益、關聯關系，或屈從外界壓力，就很難取信于社會公眾
B、注冊會計師應當力求公平，不因成見或偏見、利益沖突和他人影響而損害其客觀性
C、注冊會計師既不得接受，也不得提供可被合理認為對其職業判斷或對其業務交往對象產生重大不當影響的禮品或款待，盡量避免使自己專業聲譽受損的情況
D、注冊會計師在提供專業服務時，應當坦率、誠實，保證公正，無論提供何種服務，擔任何種職務，注冊會計師都應維護其專業服務的公正性，并在判斷中保持客觀
3．專業勝任能力的基本原則要求注冊會計師做到以下方面（ ）。（教材P24）
A、既要求注冊會計師具有專業知識、技能和經驗，又要求其經濟、有效地完成客戶委托的業務
B、注冊會計師如果不能保持和提高專業勝任能力，就難以完成客戶委托的業務
C、如果注冊會計師缺乏足夠的知識、技能和經驗提供專業服務，就構成了一種欺詐
D、不承接自己不能勝任的業務，如果注冊會計師不能認識到這一點，承接了難以勝任的業務，就可能給客戶乃至社會公眾帶來危害
4．以下表述中符合注冊會計師職業行為，維護了職業良好聲譽的有（ ）。（教材P25-26）
A、注冊會計師行業作為一個肩負重大社會責任的行業，應以把維護社會公眾利益作為注冊會計師行業的根本目標
B、注冊會計師應當按照業務約定履行對客戶的責任
C、會計師事務所不得雇用正在其他會計師事務所執業的注冊會計師,注冊會計師不得
以個人名義同時在兩家或兩家以上的會計師事務所執業
D、注冊會計師及其所在會計師事務所不得以向他人支付傭金等不正當方式招攬業務，也不得向客戶或通過客戶獲取任何利益
5．以下哪些情形可能在經濟利益方面威脅到會計師事務所和注冊會計師的獨立性。（ ）（教材P27）
A、會計師事務所與鑒證客戶存在密切的經營關系
B、會計師事務所與鑒證客戶存在專業服務收費以外的直接經濟利益或重大的間接經濟利益
C、合伙人過分擔心失去某項業務
D、鑒證客戶與會計師事務所約定對鑒證業務采取或有收費的方式
6．會計師事務所維護獨立性的總體防范措施主要包括（ ）。（教材P29）
A、建立必要的監督及懲戒機制以促使有關政策和程序得到遵循
B、制定能使員工向更高級別人員反映獨立性問題和政策和程序
C、制定有關獨立性的政策和程序，包括識別威脅獨立性的因素、評價威脅的嚴重程度以及采取相應的維護措施
| 資料類別： |
07年注會《審計》考點詳解[職業規范體系] |
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| 資料來源： |
考試吧 (Exam8.com) |
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