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2009年注冊會計師考試《審計》由厚到薄:第8章

  風險評估程序

  1、風險評估程序

  1.1一般風險評估程序:

  說明:項目組需記錄為了了解被審計單位及其環境所執行的風險評估程序,該程序可能包括詢問、觀察、檢查及分析程序所記錄的內容,需要包括項目組工作的性質及范圍。

  1.2針對特定項目的程序

  說明:包括確定特定項目、詢問程序和時間安排

  2、了解被審計單位及其環境(不包括內部控制)

  2.1行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素

  2.2被審計單位的性質

  2.3會計政策的選擇和應用

  2.4目標、戰略及相關經營風險

  2.5財務業績及相關經營風險

  解內部控制

  3.1控制環境

  3.2被審計單位的風險評估過程

  3.3信息系統與溝通

  3.4控制活動

  3.5對控制活動的監督

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