| 第 1 頁：內(nèi)部控制的含義和要素 |
| 第 2 頁：與審計(jì)相關(guān)的控制 |
| 第 3 頁：對(duì)內(nèi)部控制了解的深度 |
| 第 4 頁：內(nèi)部控制的人工和自動(dòng)化成分 |
| 第 5 頁：內(nèi)部控制的局限性 |
| 第 6 頁：控制環(huán)境 |
| 第 7 頁：控制活動(dòng) |
| 第 8 頁：在整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制 |
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第七章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
第四節(jié) 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
內(nèi)部控制的含義和要素
【內(nèi)容導(dǎo)航】：
(一)內(nèi)部控制的含義
(二)內(nèi)部控制的要素
【所屬章節(jié)】：
本知識(shí)點(diǎn)屬于《審計(jì)》科目第七章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第四節(jié)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的內(nèi)容。
【知識(shí)點(diǎn)】：內(nèi)部控制的含義和要素
(一)內(nèi)部控制的含義
1.內(nèi)部控制的含義
內(nèi)部控制，是指被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策及程序。
2.內(nèi)部控制的目標(biāo)
內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證：
(1)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，這一目標(biāo)與管理層履行財(cái)務(wù)報(bào)告編制責(zé)任密切相關(guān);
(2)經(jīng)營的效率和效果，即經(jīng)濟(jì)有效地使用企業(yè)資源，以最優(yōu)方式實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo);
(3)遵守適用的法律法規(guī)的要求，即在法律法規(guī)的框架下從事經(jīng)營活動(dòng)。
(二)內(nèi)部控制的要素
1.控制環(huán)境;
2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程;
3.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通;
4.控制活動(dòng);
5.對(duì)控制的監(jiān)督。
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