1.臨時取得應稅收入或發生應稅行為的納稅人，在發生納稅義務后，應在納稅義務發生之日起30日內向經營地稅務機關辦理稅務登記。（ ）
2.煙葉稅可以作為計算進項稅額抵扣的基數。（ ）
3.納稅人委托加工收回的應稅消費品再加工后出售的，不再征收消費稅。（ ）
4.卷煙廠的教育費附加按3%減半征收。（ ）
5.計算出口貨物的完稅價格時，出口貨物的成交價格中含有支付給境外的傭金的，應當扣除。（ ）
6.房地產開發公司建造商品房的用地，原則上應按規定計征土地使用稅。但在商品房出售之前納稅確有困難的，其用地應當給予緩征或減征、免征照顧。（ ）
7.中國某作家在美國著一本小說于2006年10月通過一美國出版社出版，并獲得該出版機構支付的稿酬1000美元。因其為中國居民，則這筆所得應當征收營業稅。（ ）
8.2006年6月1日后，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業稅；個人將購買超過5年(含5年)的住房對外銷售的，免征營業稅。（ ）
9.股權分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發生的股權轉讓，暫免征收印花稅。（ ）
10.鑄鍛、模具和數控機床企業按照國家有關規定取得的增值稅返還收入，免征企業所得稅。（ ）
11.外商投資企業資助關聯科研機構和高等學校研究開發經費，可以在資助企業計算企業應納稅所得額時全額扣除。（ ）
12.李某承包某單位商店，按承包協議中規定，其向發包方每年支付承包費5萬元后，一切經營成果均歸李某所有。對李某取得所得應按照“承包、承租經營所得”項目計算繳納個人所得稅。（ ）
13.某個人獨資企業投資者捐款給中國紅十字會，用于社會公益事業，這筆捐贈額可以據實扣除。（ ）
14.稅務行政處罰聽證的范圍是對公民作出1000元以上或者對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。（ ）
15.稅務行政處罰的種類包括：罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權、收繳發票和終止供應發票。（ ）
四、計算題(本題型共4題，每小題5分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1.某工業企業為增值稅一般納稅人，主要生產礦山機械設備，2006年10月發生如下幾筆涉稅業務：
(1)2日，購進原材料一批，價款30萬元，取得增值稅專用發票，發生材料運費500元，取得運費定額發票。
(2)5日，企業接受另一單位捐贈材料一批，價值2萬元，取得增值稅專用發票，材料尚在運輸途中。
(3)6日，企業銷售礦山機械設備一批，取得銷售收入10萬元，由本企業非獨立核算車隊運輸送貨上門，取得運費收入0.5萬元。
(4)8日，以舊換新銷售礦山機械設備一批，舊貨作價18萬元，實際收到款項40.5萬元。(5)12日，企業采取分期收款方式銷售礦山機械設備，應收款項共計14.04萬元，雙方協定購貨方分兩次付清全額款項，本月支付50%，下月支付50%貨已發出，但購貨方稱現金流量不足，本月未支付。
(6)18日，倉庫管理不善，部分原材料和產成品被盜。企業作分錄：
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 6.5
貸：原材料 4
庫存商品 2.5
經查該企業生產成本明細賬中的有關數據，測算出生產成本中已抵扣的外購項目金額占生產成本的比例為80％。
(7)22日，取得甲公司抵付原欠貨款的材料一批，取得該公司開具的增值稅專用發票，價款8萬元。
(8)25日，企業應客戶要求特制一臺礦山機械設備用于對其出租，每年收取租金4萬元，該設備生產成本為25萬元。假設上述增值稅專用發票均為防偽稅控系統開具的，均已通過認證。 要求：假定企業貨物及材料增值稅適用增值稅稅率均為17%，當月增值稅專用發票均已通過認證，上期無留抵稅款。根據上述資料計算：
(1)外購原材料可抵扣的進項稅額；
(2)接受捐贈的原材料可抵扣的進項稅額；
(3)銷售產品產生的銷項稅額；
(4)以舊換新銷售方式產生的銷項稅額；
(5)采取分期收款方式銷售貨物產生的銷項稅額；
(6)原材料和產成品被盜應轉出的進項稅額
(7)取得抵債材料可抵扣的進項稅額；
(8)該企業2006年10月份應納增值稅。
2.資料：某自營出口生產企業的出口貨物全部為加工貿易出口，經營范圍為單一產品，產品的征稅率和退稅率分別為17%和13%，2002年1月開始執行“免、抵、退”稅政策，2006年1～3月有關財務資料和發生的業務如下：
(1)2006年1月，外購輔料1000萬元，驗收入庫，取得準予抵扣的進項稅額170萬元；進料加工免稅進口料件折合人民幣400萬元驗收入庫，款項均未支付；上期留抵進項稅額為10萬元。
(2)2006年1月內銷貨物不含稅銷售額200萬元；進料加工復出口貨物出口銷售收入折合人民幣600萬元(FOB，忽略傭金，下同)；來料加工復出口貨物工繳費收入折合人民幣100萬元，上述款項均未收到。已知企業本月采購的輔料全部用于產品的生產中，無法準確劃分用于免稅銷售業務中對應的進項稅額。
(3)2006年2月，進口料件一批，支付國外買價300萬元，運抵我國海關前的運輸費用25萬元，保險費用15萬元，支付購貨傭金30萬元，已知該料件的關稅稅率為30％，料件已經報關進口，并取得海關填發的完稅憑證。(料件的增值稅稅率為17％)
(4)2006年2月，內銷貨物不含稅銷售額800萬元，外銷貨物200萬元。
(5)2006年3月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的進項稅額為150萬元，本月領取其中的10％用于本企業的基建工程中。
(6)2006年3月，將上年購進的料件發給某加工廠加工生產與本企業同類型的產品，取得增值稅專用發票一張，注明的加工費為80萬元，輔料為20萬元，月末將其粘貼本企業的商標對外出口給進口本企業自產產品的外商，取得外銷收入1000萬元，同月本企業無境內銷售業務。要求：根據上述資料，回答下列問題：
(1)計算企業2006年1月份的應納(應退)的增值稅；
(2)計算企業2006年2月份的應納(應退)的增值稅；
(3)計算企業2006年3月份的應納(應退)的增值稅。
3.某酒店2006年10月營業收入情況如下：
(1)經營客房取得房費收入36000元。
(2)經營餐廳取得收入45800元，其中有煙酒18000元。
(3)出租會議室取得租金收入6800元。
(4)經營保齡球館取得收入15200元；經營歌舞廳取得收入24900元。
(5)轉讓土地使用權(土地使用權取得成本為150000元)，取得收入350000元。
(6)從某企業購買煙酒共50000元，本月該企業在本舞廳共消費了53200元，雙方商定相互抵沖，差價不再結算，企業按50000元開具營業稅發票。
(7)處置酒店周邊地區垃圾，向有關單位和居民收取垃圾處置費10000元。 該酒店上述收入均分別核算。 要求：根據上述資料，按下列順序回答問題：
(1)經營客房取得房費收入應納營業稅；
(2)經營餐廳取得收入應納營業稅；
(3)出租會議室取得租金收入應納營業稅；
(4)經營保齡球館和歌舞廳收入應納營業稅；
(5)轉讓土地使用權收入應納營業稅；
(6)與企業抵賬行為應納營業稅；
(7)收取垃圾處置費應納營業稅。
4.某生產性外商投資企業（獨資），1998年成立，當年進入獲利年度，開始享受減免稅優惠。企業盈利情況如下：單位：萬元年份1998年1999年2000年2001年2002年2003年2004年2005年2006年盈虧50-30100-2012070150200180該企業外國投資者2003年將分回的2002年稅后利潤80萬元用于再投資，增加企業注冊資本。2005年為擴大生產規模，該企業購進國產設備一臺，價稅合計187.2萬元，企業已經按稅法規定辦理增值稅退稅。該企業適用企業所得稅30%，地方所得稅免征.要求：根據上述資料，按下列順序回答問題：
(1)計算該企業1998～2002年應納企業所得稅；
(2)計算再投資退稅額及2003年應納企業所得稅；
(3)計算2005年應納企業所得稅；
(4)計算2006年應納企業所得稅。
五、綜合題(本題型共3題，每小題10分，共30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1.某餐具生產企業，為增值稅一般納稅人，職工總人數150人。2006年12月有關生產經營業務如下：
(1)購進材料一批，取得增值稅專用發票上注明的進項稅額為28萬元；購進原木一批，收購金額為8萬元；
(2)將上述收購金額為5萬元的原木發往A企業加工木制一次性筷子，加工費0.2萬元，取得增值稅專用發票1張，A企業無同類產品對外出售；
(3)收回委托A企業加工的木制一次性筷子，并于當月投入生產，用于進一步加工高檔木制一次性筷子，完工后銷售取得收入12萬元；
(4)以現款銷售鍋類產品的收入50萬元，分期收款方式銷售碗類產品60萬元，合同約定本月收取60%的款項；
(5)銷售各類碗具給經銷商，共計銷售收入200萬元，因運輸途中部分產品略有碰損，經銷商要求退換碰損產品，企業為避免再次運輸的損失，與經銷商協商給予質量折扣，折扣為銷售額的1%，以便經銷商以低價出售；達成協議后，按照扣除折扣后的銷售額開具增值稅專用發票，并收取價款；
(6)中秋節企業大聯歡活動中，為職工每人發放一自產高壓鍋，單位售價為400元，單位成本為260元；
(7)職工食堂領用售價為1萬元的自產碗類餐具，成本金額為5200元；
(8)購進生產設備用油，取得增值稅專用發票上的價款為2萬元、進項稅額0.34萬元；
(9)連日降雨致使倉庫坍塌，毀損碗類餐具的成本為80萬元，售價100萬元，材料成本比例為80%，材料進項稅率為17%（假設毀損餐具成本中僅材料部分存在進項稅額抵扣）；
(10)本月外購未使用的剩余原木因雷擊燒毀。假設上述增值稅專用發票均已通過認證。木制一次性筷子適用5％的消費稅稅率。要求：根據上述資料，按下列順序回答問題（計算結果以萬元為單位）：
(1)計算委托加工業務應當由A企業代收代繳的消費稅；
(2)計算2006年12月應當轉出的進項稅額；
(3)計算2006年12月該企業應繳的增值稅；
(4)計算2006年12月該企業應繳的消費稅（不含代收代繳部分）。
2.某市家電生產企業，為增值稅一般納稅人，2005年8月成立時，注冊資本5000萬元。企業全體職工人數計1000人，當地稅務機關確定2006年上半年計稅工資標準為800元/人/月。2006年度相關生產經營業務如下：
(1)當年銷售收入共計15000萬元(不含稅價格)；購進已稅原料，取得增值稅專用發票，注明購貨金額4000萬元，進項稅額680萬元，發票已通過認證；支付購貨及銷貨的運輸費用400萬元，取得運輸公司開具的運費發票；銷貨收取的裝卸費58.5萬元，已經向購貨方開具收據；企業已經對上述業務按稅法規定進行涉稅處理。
(2)在建工程領用了本廠生產的銷售價為30萬元，成本為25萬元的開關燈具等小家電，企業未作賬務處理和稅務處理。
(3)全年應扣除的銷售產品成本、稅金及附加計8500萬元，發生銷售費用2000萬元，發生財務費用260萬元，發生管理費用600萬元。
(4)企業工資按月均衡發放，并于工資計提時計入相應會計科目。全年實發工資總額為1429.60萬元，并按照實發工資和2%、14%、2.5%的比例計算提取了職工工會經費、職工福利費和職工教育經費，取得了繳納工會經費的相關票據。教育經費賬戶期末無
推薦：2007年注冊會計師考試考前沖刺輔導，名師講課
更多信息請訪問：考試吧注冊會計師欄目
希望與其他注會考生進行交流？點擊進入注冊會計師論壇>>>
進入考試吧博客記錄下自己的備考歷程吧
