6.D
【解析】
進口增值稅＝(150＋15)÷(1－5%)×17%＝29.53(萬元)
收購糧食可抵扣進項稅＝200×13%＝26(萬元)
銷售白酒增值稅銷項稅額＝400×17%＝68(萬元)
當期應納增值稅＝68－29.53－26＝12.47(萬元)
銷售白酒應納消費稅＝400×20%＋200×2000×0.5÷10000＝100(萬元)
當期應繳納的城建稅及教育費附加＝(12.47＋100)×(7%＋3%)＝11.25(萬元)
7.D
【解析】個人銷售已使用過的摩托車，如果售價高于原值的應當按4%減半征增值稅，同時要計征城建 稅和教育費附加。
8.Ｂ
【解析】根據融資租賃營業稅的計算公式，應納的營業稅＝(100＋18-80)×(30÷300)×5％＝0.19(萬元)＝1900（元）
9.C
【解析】(4000＋50×5)×15×40%＋300×3＝26400(元)
10.A
【解析】舊房銷售按重置價值與成新度折扣率計算的價格扣除；房地產企業轉讓房產的印花稅不得扣除；應稅收入還包括其他收入。
11.C
【解析】權利、許可證的納稅人是領受人。
12.D
【解析】銷售別墅的某房地產公司，對于銷售方是不需要繳納契稅的。
13.C
【解析】A國所得稅稅款扣除限額＝180×33％＝59.4（萬元），所以應補所得稅＝59.4-35＝24.4(萬元)。
B國分支機構虧損，境內不用繳納所得稅，但是也不得用境內所得和其他國家的所得在稅前彌補。該外資企業在我國應繳納的所得稅＝500×33％＋24.4＝189.4(萬元)
14.D
【解析】對中國公民從外商投資企業取得的股息、紅利應當按股息、紅利計征個人所得稅。 15.C
【解析】個人的同一作品在報刊上連載，應合并其連載而取得的所得為一次，稿酬按20％的稅率征收，并按規定對應納稅額減征30％。對出版社出版的稿酬應當作為另一次收入計稅。 個人所得稅＝(2000＋4000)×(1—20％)×20％×(1—30％)＋50000×(1—20％)×20％×(1—30％)＝6272(元)
16.D
【解析】內資企業對外投資借款利息可以計入費用在當期扣除；外資企業對外投資取得的收益可以不計入應納稅所得額中，相應的成本費用也不得在應納稅所得額中扣除。 17.A 【解析】采取稅收強制措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金必須同時強制執行。對納稅人已繳納稅款但拒不繳納滯納金的，稅務機關可以單獨對納稅人應繳未繳的滯納金采取強制執行措施。
18.A
【解析】納稅擔保的方式有保證、抵押、質押。
19.A
【解析】未及時解除稅收保全措施是單獨的稅務行政復議受案范圍，不包括在稅務機關不予依法辦理和答復的行為中。
20.C
【解析】稅務行政賠償的構成要件包括：
(1)稅務機關或其工作人員的職務違法行為；
(2)存在對納稅人和其他稅務當事人合法權益造成損害的事實；
(3)稅務機關或其工作人員的職務違法行為與現實發生的損害事實存在因果關系。
二、多項選擇題
1.ABC
【解析】一般貨物包裝物押金應當在合同逾期時計征增值稅，但合同約定超過一年的，應當在超過一年時計征增值稅。啤酒、黃酒包裝物的押金不在收取時計征增值稅。
2.AB
【解析】對于符合稅法規定的代墊運費不作為價外費用處理，不征增值稅，但不符合稅法規定的，應當征稅。
3.BCD
【解析】福利彩票機構發行銷售福利彩票取得的收入不征營業稅。對福利彩票機構以外的代銷單位銷售福利彩票取得的手續費收入應按規定征收營業稅。電腦福利彩票投注點代銷福利彩票取得的任何形式的手續費，應照章征收營業稅。
4.BCD
【解析】殘疾人員個人為社會提供的勞務免稅。
5.BD
【解析】稅款的滯納金和罰款不能作為城建稅的計稅依據。
6.BC
【解析】合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉讓的，應征收土地增值稅。但土地增值稅的計稅依據是增值額，而不是轉讓收入。注意免征和不征的區別。
7.ABCD
【解析】對納稅人應當按會計制度的規定記載原值，對于會計與稅法有差異的，不調整賬面房產原值；選項B和C錯誤是因兩者都應該參照同類房屋確定原值；選項D錯誤是因為應該由出租方按租金收入計征房產稅。
8.BCD
【解析】并不是所有的非機動車船都免稅，其中非機動駁船要按規定征稅。
9.ABC
【解析】印花稅是只對列舉項目征稅的，選項A、B、C均不屬于印花稅的征稅范圍。選項D購銷合同的納稅義務發生時間為合同簽訂時，對未能兌現的合同不退稅。
10.ACD
【解析】契稅應當由購房者繳納。換房的，應當由支付差價的一方繳納。
王某應納稅＝120000×4%＝4800(元)
張某應納稅＝50000×4%＝2000(元)
李某不納契稅。
11.AB
【解析】選項C向關聯企業的借款超過注冊資本50%，超過部分的借款利息，不能在應納稅所得額中扣除。選項D年利率超過同期銀行貸款利率，應當進行調整，不能直接從應納稅所得額中扣除。
12.AD
【解析】對于在中國境內居住滿一年未滿五年的，應當對境內全部所得及境外所得境內支付部分向我國繳納個人所得稅。
13.CD
【解析】稅收征管法第三十六條所稱關聯企業，是指有下列關系之一的公司、企業和其他經濟組織：(1)在資金、經營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關系；
(2)直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制；
(3)在利益上具有相關聯的其他關系。
14.ABD
【解析】沒有選項C的規定。
15.BCD
【解析】納稅人及其他當事人認為稅務機關的具體行政行為所依據的下列規定不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可一并向復議機關提出對該規定的審查申請：
(1)國家稅務總局和國務院其他部門的規定；
(2)其他各級稅務機關的規定；
(3)地方各級人民政府的規定；
(4)地方人民政府工作部門的規定。
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