三、判斷題　　

1.×　　

【解析】臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人不用辦理稅務(wù)登記。　　

2.√　　

【解析】向農(nóng)民收購煙葉時(shí)，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝(收購金額＋煙葉稅)×13%。　　

3.×　　

【解析】納稅人委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，不再征收消費(fèi)稅。再加工應(yīng)稅消費(fèi)品出售的應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅，并且對(duì)于委托加工過程中已經(jīng)繳納的消費(fèi)稅可以按規(guī)定抵扣。　　4.×　　

【解析】自2005年起10月1日起，教育費(fèi)附加按全額征，不再減半優(yōu)惠。　　

5.×　　

【解析】計(jì)算出口貨物的完稅價(jià)格時(shí)，出口貨物的成交價(jià)格中含有支付給境外的傭金的，如果單獨(dú)列明，應(yīng)當(dāng)扣除。　　

6.×　　

【解析】房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地，原則上應(yīng)按規(guī)定計(jì)征土地使用稅。但在商品房出售之前納稅確有困難的，其用地是否給予緩征或減征、免征照顧，可由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局根據(jù)從嚴(yán)的原則結(jié)合具體情況確定。　　

7.×　　

【解析】營業(yè)稅只對(duì)境內(nèi)勞務(wù)征稅。本題目中不屬于境內(nèi)勞務(wù)，不征營業(yè)稅。　　

8.×　　

【解析】2006年6月1日后，個(gè)人將購買不足5年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個(gè)人將購買超過5年(含5年)的普通住房對(duì)外銷售的，免征營業(yè)稅；個(gè)人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對(duì)外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的余額征收營業(yè)稅。　　

9.√　　

【解析】股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對(duì)價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，暫免征收印花稅。　　

10.×　　

【解析】鑄鍛、模具和數(shù)控機(jī)床企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定取得的增值稅返還收入，計(jì)入“補(bǔ)貼收入”，專項(xiàng)用于技術(shù)研究開發(fā)在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅。改變用途的，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。　　

11.×　　

【解析】外商投資企業(yè)資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)，可以在資助企業(yè)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。　　

12.√　　

【解析】李某取得的所得屬于“承包、承租經(jīng)營所得”。　　

13.√　　

【解析】對(duì)紅十字會(huì)的捐贈(zèng)可以據(jù)實(shí)扣除。　　

14.×　　

【解析】稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上或者對(duì)法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。　　

15.×　　

【解析】稅務(wù)行政處罰的種類包括：罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)、收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票。

四、計(jì)算題　　

1.【答案】　　

(１)外購原材料進(jìn)項(xiàng)稅＝30×17%＝5.1(萬元)　　

定額運(yùn)費(fèi)發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　

(２)接受捐贈(zèng)的原材料取得增值稅發(fā)票，應(yīng)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅2×17％＝0.34(萬元)。　　

(３)運(yùn)費(fèi)收入屬于價(jià)外費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額　　

銷項(xiàng)稅額＝10×17%＋0.5÷(1＋17%)×17%＝1.77(萬元)　　

(４)以舊換新銷售方式應(yīng)當(dāng)以新貨的不含稅售價(jià)計(jì)算增值稅　　

銷項(xiàng)稅額＝(18＋40.5)÷(1＋17%)×17%＝8.5(萬元)　　

(５)采取分期收款方式銷售貨物，應(yīng)按合同約定的收款日期和金額確定當(dāng)期應(yīng)稅銷售額。　　銷項(xiàng)稅額＝14.04÷(1＋17%)×50％×17%＝1.02(萬元)　　

(６)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額＝(2.5×80％＋4)×17％＝1.02(萬元)　　

(７)進(jìn)項(xiàng)稅額＝8×17％＝1.36(萬元)　　

(８)企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。對(duì)每期取得的租金應(yīng)當(dāng)按租賃業(yè)計(jì)征營業(yè)稅。　　

組成計(jì)稅價(jià)格＝25×(1＋10%)＝27.5(萬元)　　

銷項(xiàng)稅額＝27.5×17%＝4.68(萬元)　　

該企業(yè)本月銷項(xiàng)稅額＝1.77＋8.5＋1.02＋4.68＝15.97(萬元)　　

該企業(yè)本月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝5.1＋0.34－1.02＋1.36＝5.78(萬元)　　該企業(yè)2006年10月份應(yīng)納增值稅＝15.97－5.78＝10.19(萬元)　　

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