三、計算題

　　1、

　　【正確答案】：(1)收款法付息時，有效年利率=10%

　　(2)貼現法付息時

　　有效年利率=10%/(1-10%)×100%=11.11%

　　(3)有補償性余額時

　　有效年利率=10%/(1-20%)×100%=12.5%

　　(4)同時有補償性余額和貼現法付息時，貼現息=500×10%=50(萬元)，補償性余額=500×20%=100(萬元)，實際可供使用的資金=500-50-100=350(萬元)，而支付的利息為50萬元，故有效年利率=50/350×100%=14.29%

　　或：有效年利率

　　=10%/(1-10%-20%)×100%

　　=14.29%

　　(5)本金每月末等額償還時

　　有效年利率≈10%×2=20%

　　【答案解析】：

　　【該題針對“短期借款”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】：(1)放棄現金折扣成本=3%/(1-3%)×【360/(30-10)】×100%=55.67%，由于10～30天內運用該筆款項可得的回報率60%>55.67%，故企業應放棄折扣;

　　(2)放棄甲公司的現金折扣成本為55.67%，放棄乙公司的現金折扣成本為2%/(1-2%)×【360/(30-20)】×100%=73.47%，當享受現金折扣時，放棄現金折扣成本變為享受現金折扣收益，所以當M公司準備享有現金折扣時，應選擇乙公司。

　　【答案解析】：

　　【該題針對“商業信用”知識點進行考核】

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