三、簡答題

　　1.簡述企業(yè)審計委員會與企業(yè)內(nèi)部審計的關(guān)系。

　　2.2010年初，某公司總經(jīng)理在公司全體員工大會上表示本年度是該公司的內(nèi)部控制建設(shè)年，因此他明確表示以下幾點：第一，內(nèi)部控制將是該企業(yè)的一個長期目標;第二，只要有了完善的內(nèi)部控制，該公司的所有經(jīng)營目標都將得到實現(xiàn);第三，企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)將完全依賴于公司高層管理人員;第四，為了提高效率，對于出現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷直接向同級管理層報告即可，無需向上級領(lǐng)導(dǎo)層報告。要求：

　　(1)指出COSO內(nèi)部控制的三大目標和五大控制要素。

　　(2)根據(jù)COSO內(nèi)部控制的相關(guān)理念，對該總經(jīng)理上述四點說法逐一進行分析，分別指出每一說法是否正確并說明原因。

　　3.A公司總經(jīng)理在年度工作報告中對該公司的風(fēng)險管理作了如下的介紹和描述：

　　(1)該公司將在未來2年內(nèi)完成企業(yè)的風(fēng)險管理;

　　(2)企業(yè)風(fēng)險管理的有效實施僅依賴于公司中層以上管理人員的工作;

　　(3)風(fēng)險管理只適用于向A公司這樣的大中型企業(yè);

　　(4)公司風(fēng)險管理將為實現(xiàn)公司目標提供絕對保證;

　　(5)公司的風(fēng)險管理僅對能夠影響企業(yè)的現(xiàn)有事項進行識別。

　　要求：請逐一分析上述五點關(guān)于公司風(fēng)險管理的理解是否恰當并解釋原因。

　　4.2010年，東方公司張總經(jīng)理在全體員工大會上表示本年度是該公司的內(nèi)部控制建設(shè)年，因此他明確表示以下幾點：第一，內(nèi)部控制將是該企業(yè)的一個長期目標;第二，是要有了完善的內(nèi)部控制，該公司的所有經(jīng)營目標都將得以實現(xiàn);第三，企業(yè)內(nèi)部控制將依賴與公司上下級全體員工實施;第四，企業(yè)內(nèi)部控制一旦建立就將長期有效的運轉(zhuǎn)，內(nèi)部審計部門無需對內(nèi)部控制的運行進行檢查。

　　要求：根據(jù)COSO內(nèi)部控制相關(guān)理念，對上述幾點進行分析，判斷其是否正確，并說明理由。

　　5.目前，甲公司的董事會由主席即首席執(zhí)行官及9名執(zhí)行董事組成。公司還另外設(shè)立了獨立的審計委員會和提名委員會，由李某擔(dān)任公司的董事會主席和首席執(zhí)行官。內(nèi)審部門每月向會計部門主管作口頭匯報。

　　要求：根據(jù)上述資料，與企業(yè)治理方面的要求相結(jié)合，說明公司存在的缺陷。

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