三、簡答題

　　1.簡述企業審計委員會與企業內部審計的關系。

　　2.2010年初，某公司總經理在公司全體員工大會上表示本年度是該公司的內部控制建設年，因此他明確表示以下幾點：第一，內部控制將是該企業的一個長期目標;第二，只要有了完善的內部控制，該公司的所有經營目標都將得到實現;第三，企業內部控制建設將完全依賴于公司高層管理人員;第四，為了提高效率，對于出現的內部控制缺陷直接向同級管理層報告即可，無需向上級領導層報告。要求：

　　(1)指出COSO內部控制的三大目標和五大控制要素。

　　(2)根據COSO內部控制的相關理念，對該總經理上述四點說法逐一進行分析，分別指出每一說法是否正確并說明原因。

　　3.A公司總經理在年度工作報告中對該公司的風險管理作了如下的介紹和描述：

　　(1)該公司將在未來2年內完成企業的風險管理;

　　(2)企業風險管理的有效實施僅依賴于公司中層以上管理人員的工作;

　　(3)風險管理只適用于向A公司這樣的大中型企業;

　　(4)公司風險管理將為實現公司目標提供絕對保證;

　　(5)公司的風險管理僅對能夠影響企業的現有事項進行識別。

　　要求：請逐一分析上述五點關于公司風險管理的理解是否恰當并解釋原因。

　　4.2010年，東方公司張總經理在全體員工大會上表示本年度是該公司的內部控制建設年，因此他明確表示以下幾點：第一，內部控制將是該企業的一個長期目標;第二，是要有了完善的內部控制，該公司的所有經營目標都將得以實現;第三，企業內部控制將依賴與公司上下級全體員工實施;第四，企業內部控制一旦建立就將長期有效的運轉，內部審計部門無需對內部控制的運行進行檢查。

　　要求：根據COSO內部控制相關理念，對上述幾點進行分析，判斷其是否正確，并說明理由。

　　5.目前，甲公司的董事會由主席即首席執行官及9名執行董事組成。公司還另外設立了獨立的審計委員會和提名委員會，由李某擔任公司的董事會主席和首席執行官。內審部門每月向會計部門主管作口頭匯報。

　　要求：根據上述資料，與企業治理方面的要求相結合，說明公司存在的缺陷。

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