二、多項選擇題

　　1. 【答案】ABCD

　　【解析】非執行董事的職責可以分為四種不同的角色，即戰略角色、監督或績效角色、風險角色和人事管理角色。選項A屬于戰略角色的責任，選項B屬于風險角色的責任，選項C是監督或績效角色的責任，選項D是人事管理角色的責任。

　　2. 【答案】ABCD

　　【解析】內部控制可分成五個相互關聯的組成部分，這五個部分包括：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監察。

　　3. 【答案】ABCD

　　【解析】內部審計的目的有若干個，包括評價會計、運營及行政控制的可靠性、充分性及有效性;確保內部控制能使交易得以迅速及正確地記錄;正確地保護資產;確定公司是否遵循了法律及其政策;以及管理層是否采取了適當的措施，來應對控制的不足。

　　4. 【答案】ACD

　　【解析】監察是不斷對內部控制系統的表現進行評估的過程，可以通過持續的監察活動或單獨的評估來實現，適量的文件記錄能令評價變得更為有效。內部控制如有缺陷，應向上級(例如高級管理層和審計委員會或董事會等)報告。

　　5. 【答案】ABD

　　【解析】實物控制是指保護實物資產不被偷盜或未經許可而獲得或被使用的措施或程序，包括使用保險箱儲存現金和重要文件，為大樓或其內的區域設立門禁系統，為貴重資產采取兩重保管方法，必須兩人同時出現才能取得某些資產，定期對存貨進行盤點，以及雇傭保安和利用閉路電視攝像頭。

　　6. 【答案】ABCD

　　【解析】非執行董事的職責可以分為四種不同的角色，即戰略角色、監督或績效角色、風險角色和人事管理角色。

　　7. 【答案】ABCD

　　【解析】以上說法均正確

　　8. 【答案】ACD

　　【解析】審計師為保持獨立性就不能為審計客戶提供某些可以影響其獨立性的非審計服務，然而這不一定意味著審計師不能從事任何非審計工作。在某些情況下，也可能出現審計師忘記了其作為股東代理人的基本職能，并忽略了自身在公眾利益方面的作用。如果投資者不能相信，那么他們將失去對金融市場的信心。而且失去信心將反映在股票價格下降和資本成本增加上來。因此，在審計監督方面的額外投資，甚至花費更多的審計直接成本，是完全值得的。

　　9. 【答案】ABD

　　【解析】所謂調節是指雇員將不同數據連接在一起，識別并找出差異，并且在必要時采取糾正措施。調節包括比較總賬的現金金額與銀行對賬單的現金余額、總賬的應收款金額與相關補貼賬戶總額，以及固定資產的現場盤點與會計記錄中記載的金額。所謂業績復核，是指管理層將當前的業績與預算、以前期間或其他基準相比較，以此反映目標的完成情況，并對其中的差異進行調查，以確定哪些糾正行動是必要的。

　　10. 【答案】ABCD

　　【解析】公司的利益相關者有該公司的客戶、員工、投資者、供應商、合作伙伴、土地管理部門和社區等等。

　　11. 【答案】ABD

　　【解析】公司治理是在合法、合理、可持續性的基礎上實現股東價值最大化。

　　12. 【答案】ABCD

　　【解析】信息披露應當包括但不限于企業財務和經營成果、企業目標、所有權結構和投票權、董事會成員和關鍵管理人員及其薪酬、重要可預見的風險因素、員工及其他股東有關的重要事項以及治理結構和政策等方面的重要信息。此外，良好的公司治理披露通常還包括超過最低法定或者監管要求的自愿性披露。

　　13. 【答案】ACD

　　【解析】內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。

　　14. 【答案】CD

　　【解析】近幾年公司治理實踐方面最重要的變化之一就是董事會的獨立問題。獨立性之所以關鍵，是因為它可以確保董事會在為利益相關者的最佳利益行動時保持足夠的客觀性。此外，獨立性在確保董事會能夠行使其監督或管理的首要責任方面(而不是過分參與企業的日常管理工作)起著關鍵的作用。

　　2011年注會《公司戰略與風險》課后練習匯總

　　各地2010年注冊會計師考試成績查詢入口匯總

　　2011注冊會計師考試報名時間預測：2011年3月-4月

　　2011年注冊會計師考試時間預測：9月10日-11日