二、多項選擇題

　　1、甲公司是一家新設立的股份公司。為了更好的履行董事會的責任，該公司決定對董事會和經理層的責任進行明確的劃分。下列選項中，屬于董事會應當承擔的責任包括( )。

　　A、設立戰略委員會

　　B、主持企業的生產經營管理工作

　　C、企業經營方針的表決權

　　D、明確審計委員會的職責權限

　　2、企業組織開展內部環境評價，應當以相關指引為依據，結合本企業的內部控制制度，對內部環境的設計與實際運行情況進行認定和評價。下列屬于內部環境評價依據的是( )。

　　A、組織架構

　　B、發展戰略

　　C、財務報告

　　D、企業文化

　　3、下列選項中，屬于不相容職務分離控制的活動包括( )。

　　A、董事長與總經理分別由不同人擔任

　　B、比較總賬的現金金額與銀行對賬單的現金余額

　　C、每日經營現金收入盡快存入銀行

　　D、采購合同的訂立不負責審批

　　4、甲公司是一家大型國企，已經按照相關規定建設自身的內部控制體系，并開始運行。公司董事會為了了解內部控制系統的表現，需要對其進行評估。下列選項中，該公司董事會可以選擇的內部控制監督方法包括( )。

　　A、事后監督

　　B、橫向監督

　　C、專項監督

　　D、日常監督

　　5、甲會計師事務所在對乙公司進行審計時，發現該公司存在以下做法，其中違反了資金控制活動要求的包括( )。

　　A、財務專用章與企業法人章由財務經理保管

　　B、未設立請購制度

　　C、各部門負責本部門票據的印刷

　　D、出納根據審核后的相關收款原始憑證收款或付款，并加蓋印章確認

　　6、下面有關內部控制的說法中錯誤的有( )。

　　A、企業在處理“三重一大”問題上應當按照規定的權限和程序實行集體決策審批或者聯簽制度

　　B、董事會應下設審計委員會負責發展戰略管理工作

　　C、企業足額繳納社會保險費是企業承擔社會責任的一種表現

　　D、風險評估的第一步是采用定量方法評估風險發生的可能性或頻率

　　7、下列選項中，屬于銷售業務內部控制不嚴格導致的風險有( )。

　　A、市場預測失誤，導致存貨增加

　　B、銷售業務員挪用貨款

　　C、銷售業務員與客戶勾結，提高價格以獲取回扣

　　D、銷售合同內容存存重大疏漏和欺詐

　　8、乙公司是一家上市公司，按規定需要進行信息披露。下列各項中，該公司應該進行披露的信息包括( )。

　　A、財務會計信息

　　B、非財務會計信息

　　C、審計信息

　　D、經營信息

　　9、《企業內部控制應用指引第7號——采購業務》中，如果采購流程不完善，將會面臨的風險有( )。

　　A、庫存短缺或積壓

　　B、采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐

　　C、資金損失

　　D、信用受損

　　10、根據《企業內部控制應用指引》，全面預算面臨的風險有( )。

　　A、全面預算方法的選擇所帶來的風險

　　B、不編制預算或預算不健全而導致企業經營缺乏約束或盲目經營

　　C、預算目標不合理、編制不科學導致企業資源浪費或發展戰略難以實現

　　D、預算缺乏剛性、執行不力、考核不嚴，導致預算管理流于形式

　　11、按照內部控制缺陷的本質分類，可以把內部控制缺陷分為( )。

　　A、設計缺陷

　　B、運行缺陷

　　C、重大缺陷

　　D、重要缺陷

　　12、下列說法中，屬于審計委員會對內部審計進行復核時應選擇的方面有( )。

　　A、內部審計部門在組織中的地位

　　B、內部審計部門的職能范圍

　　C、內部審計的技術才能要求

　　D、內部審計的專業應盡義務

　　13、下列行為中，不符合內部控制要求的有( )。

　　A、不經過審批付款

　　B、總賬與日記賬、明細賬由不同人員登記

　　C、未經開戶行批準，坐支現金

　　D、支付款項所需印章由一人保管

　　14、《企業風險管理——整合框架》涉及的維度分別是( )。

　　A、企業的目標

　　B、企業的使命

　　C、全面風險管理要素

　　D、企業的各個層級

　　15、企業的采購業務對于企業的正常生產經營是非常重要的一部分，下列屬于在采購中需要關注的風險的有( )。

　　A、供應商選擇不當，可能會導致采購物資質次價高

　　B、授權審批不規范，可能會出現舞弊或遭受欺詐

　　C、付款審核不嚴，可能會導致企業資金受損或信用受損

　　D、市場變化預測不準確，可能會導致企業生產停滯或資源浪費

　　相關推薦：

　　2014注冊會計師考試《會計》重點知識匯總

　　2014注冊會計師考試《審計》預習講義匯總