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　　一、單項選擇題

　　1、在COSO內部控制框架中，內部控制的目標可分為( )。

　　A、運營、財務報告及合規三個目標

　　B、運營、信息及合規三個目標

　　C、信息、財務報告及監督三個目標

　　D、運營、信息及監督三個目標

　　2、在我國頒布的內部控制基本規范中，被稱為企業實施內部控制的基礎，是其他內部因素根基的要素是( )。

　　A、信息與溝通

　　B、內部監督

　　C、內部環境

　　D、控制活動

　　3、財政部等五部委聯合發布實施的《企業內部控制基本規范》將在大中型企業執行，同時鼓勵( )執行。

　　A、所有企業

　　B、小企業

　　C、工業企業

　　D、國有企業

　　4、甲公司管理層為了改進完善內部控制，正在重新檢查本公司現有的職責、崗位設置的合理性。下列各項中，不屬于兼任不相容崗位的情況有( )。

　　A、財務部主任同時擔任采購部的審批主管

　　B、記錄存貨明細賬的會計人員同時負責存貨的實物管理

　　C、行政部經理兼任工會主席

　　D、銷售部經理同時負責客戶信用的調查評估與銷售合同的審批簽訂

　　5、下列不屬于銷售業務需要關注的風險的是( )。

　　A、客戶信用管理不到位

　　B、銷售政策和策略不當，市場預測不準確

　　C、銷售過程存在舞弊行為

　　D、產品存在質量問題

　　6、下列各項中，不屬于審計委員會職責的是( )。

　　A、批準年報中有關內部控制和風險管理的陳述

　　B、核查對外報告規定的遵守情況

　　C、復核和監察管理層對內部審計的調查結果的反應

　　D、在內部審計完成后，依據有關工作目標、已實施審計程序、意見及建議編制審計報告

　　7、“一個事件或環境帶來不利后果的可能性”，闡明了風險管理和內部控制的關系是( )。

　　A、內部控制包含風險管理

　　B、風險管理包括內部控制

　　C、內部控制與風險管理是一對既互相聯系又互相差別的概念

　　D、內部控制與風險管理沒有關系

　　8、內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成互相制約、相互監督，同時兼顧運營效率。體現的是內部控制原則的( )。

　　A、全面性原則

　　B、制衡性原則

　　C、謹慎性原則

　　D、成本效益原則

　　9、作為上市公司，及時且公正地披露信息最主要方法之一是( )。

　　A、召開記者會

　　B、年度報告

　　C、領導匯報

　　D、設立企業公開日

　　10、某公司正在進行組織架構的重組工作，其中設立審計委員會是一項重要的新工作。在選拔審計委員會成員時，公司擬定以下的候選人員，其中最有可能符合公司審計委員會委員任職資格的是( )。

　　A、公司的執行董事

　　B、公司的財務總監

　　C、公司的總會計師

　　D、公司的獨立、非行政董事

　　11、下列選項中，屬于注冊會計師責任的是( )

　　A、建立健全和有效實施內部控制

　　B、評價內部控制的有效性

　　C、對內部控制的有效性發表意見并提供合理保證

　　D、協助企業建立內審部門

　　12、甲公司是一家食品企業，在國家有關部門的檢查中被發現產品中存在對人體有害的元素。調查表明，這是由于該公司疏于原材料質量的檢驗，導致產品質量存在問題。根據以上信息可以判斷，該事例反映的是內部環境中的( )。

　　A、社會責任

　　B、權利和責任的分配

　　C、組織結構

　　D、管理哲學

　　13、評價工作組可綜合運用不同評價方法收集被評價單位內部控制設計與運行是否有效的證據，按照要求填寫工作底稿、記錄有關測試結果。下列選項中，多用于企業層面評價的方法是( )。

　　A、調查問卷

　　B、實地查驗

　　C、審閱與檢查

　　D、個別訪談

　　14、甲公司董事長為李某，總經理為王某、財務總監為張某、三名獨立董事為趙某、辛某、侯某。則該公司董事會在設立審計委員會時，最佳的人選是( )

　　A、李某、王某、張某

　　B、趙某、辛某、侯某

　　C、李某、張某、趙某

　　D、王某、張某、侯某

　　15、我國內部控制規范體系規定，在全面控制的基礎上，內部控制應該關注重要業務事項和高風險領域。這表明企業在進行內部控制時應遵循( )。

　　A、全面性原則

　　B、制衡性原則

　　C、重要性原則

　　D、風險性原則

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