二、多項選擇題

　　1、AD

　　【答案解析】股東(大)會享有法律法規和企業章程規定的合法權利，依法行使企業經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權。董事會對股東(大)會負責、依法行使企業的經營決策權、并按股東(大)會的有關議決，設立戰略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會，明確各專門委員會的職責權限、任職資格、議事規則和工作程序，為董事會科學決策提供支持。監事會對股東(大)會負責，監督企業董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。經理層負責組織實施股東(大)會、董事會決議事項、主持企業的生產經營管理工作。

　　2、ABD

　　【答案解析】本題考核內部控制評價的內容。企業組織開展內部環境評價，應當以組織架構、發展戰略、人力資源、企業文化、社會責任等應用指引為依據，結合本企業的內部控制制度，對內部環境的設計與實際運行情況進行認定和評價。

　　3、AD

　　【答案解析】董事長與總經理屬于不相容職務，所以選項A是答案;采購合同的訂立與審批屬于不相容職務，所以選項D是答案。比較總賬的現金金額與銀行對賬單的現金余額屬于同一個人的職責，每日的經營現金收入存入銀行是出納的職責，所以選項B、C不是不相容職務。

　　4、CD

　　【答案解析】內部監督分為日常監督和專項監督。日常監督是指企業對建立與實施內部控制的情況進行常規、持續的監督檢查;專項監督是指在企業發展戰略、組織結構、經營活動、業務流程、關鍵崗位員工等發生較大調整或變化的情況下，對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監督檢查。專項監督的范圍和頻率應當根據風險評估結果以及日常監督的有效性等予以確定。

　　5、AC

　　【答案解析】選項B屬于采購業務的控制措施。選項D的做法是正確的。

　　6、BD

　　【答案解析】董事會應下設戰略委員會，或指定相關機構負責發展戰略管理工作，選項B錯誤。在內部控制架構中，風險評估可被描述為一個兩步式程序。第一步是采用定性與定量相結合的方法，評估風險發生的可能性或頻率，以及其為企業帶來的影響程度;第二步是對識別的風險進行分析和排序。隨之而來的是企業可利用風險分析的結果為依據，考慮如何對重要風險進行管理及采取適當的應對風險行動，選項D錯誤。

　　7、ABC

　　【答案解析】銷售業務相關涉及的風險包括：(1)銷售政策和策略不當，市場預測不準確，銷售渠道管理不當;(2)客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，賬款回收不力;(3)銷售過程存在舞弊行為。

　　8、ABC

　　【答案解析】信息披露的內容包括但不限于三大部分：一是財務會計信息;二是非財務會計信息;三是審計信息。

　　9、ABCD

　　【答案解析】本題考核企業內控應用指引中的采購業務。《企業內部控制應用指引第7號—采購業務》中的采購是指購買物資(或接受勞務)及支付款項等相關活動。采購業務需關注的主要風險包括：(1)采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致企業生產停滯或資源浪費。(2)供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權審批不規范，可能導致采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐。(3)采購驗收不規范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損。

　　10、BCD

　　【答案解析】本題考核企業內控應用指引中的全面預算。實行全面預算管理需關注的主要風險包括：(1)不編制預算或預算不健全，可能導致企業經營缺乏約束或盲目經營。(2)預算目標不合理、編制不科學，可能導致企業資源浪費或發展戰略難以實現。(3)預算缺乏剛性、執行不力、考核不嚴，可能導致預算管理流于形式。

　　11、AB

　　【答案解析】本題考核企業內部控制評價的程序。按照內部控制本質上的不同，可以把內部控制缺陷分為設計缺陷和運行缺陷。

　　12、ABCD

　　【答案解析】本題考核審計委員會的監察角色。審計委員會及內部審計師需要確保內部審計部門正在有效運作。它將在四個主要方面對內部審計進行復核，即組織中的地位、職能范圍、技術才能和專業應盡義務。

　　13、ACD

　　【答案解析】本題考核內部控制的應用。出納人員根據資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據相關憑證登記有關明細分類賬;主管會計登記總分類賬，因此選項B符合內部控制規范的要求。

　　14、ACD

　　【答案解析】本題考核《企業風險管理—整合框架》。《企業風險管理—整合框架》有三個維度，第一維是企業的目標，第二維是全面風險管理要素，第三維是企業的各個層級。

　　15、ABCD

　　【答案解析】本題考核企業內控應用指引中的采購業務。采購業務需關注的主要風險包括：(1)采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致企業生產停滯或資源浪費。(2)供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權審批不規范，可能導致采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐。(3)采購驗收不規范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損。

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