二、多項選擇題

　　1、AD

　　【答案解析】股東(大)會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)。董事會對股東(大)會負責(zé)、依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)、并按股東(大)會的有關(guān)議決，設(shè)立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會，明確各專門委員會的職責(zé)權(quán)限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序，為董事會科學(xué)決策提供支持。監(jiān)事會對股東(大)會負責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)。經(jīng)理層負責(zé)組織實施股東(大)會、董事會決議事項、主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。

　　2、ABD

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部控制評價的內(nèi)容。企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評價，應(yīng)當以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責(zé)任等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計與實際運行情況進行認定和評價。

　　3、AD

　　【答案解析】董事長與總經(jīng)理屬于不相容職務(wù)，所以選項A是答案;采購合同的訂立與審批屬于不相容職務(wù)，所以選項D是答案。比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對賬單的現(xiàn)金余額屬于同一個人的職責(zé)，每日的經(jīng)營現(xiàn)金收入存入銀行是出納的職責(zé)，所以選項B、C不是不相容職務(wù)。

　　4、CD

　　【答案解析】內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查;專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。專項監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。

　　5、AC

　　【答案解析】選項B屬于采購業(yè)務(wù)的控制措施。選項D的做法是正確的。

　　6、BD

　　【答案解析】董事會應(yīng)下設(shè)戰(zhàn)略委員會，或指定相關(guān)機構(gòu)負責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，選項B錯誤。在內(nèi)部控制架構(gòu)中，風(fēng)險評估可被描述為一個兩步式程序。第一步是采用定性與定量相結(jié)合的方法，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性或頻率，以及其為企業(yè)帶來的影響程度;第二步是對識別的風(fēng)險進行分析和排序。隨之而來的是企業(yè)可利用風(fēng)險分析的結(jié)果為依據(jù)，考慮如何對重要風(fēng)險進行管理及采取適當?shù)膽?yīng)對風(fēng)險行動，選項D錯誤。

　　7、ABC

　　【答案解析】銷售業(yè)務(wù)相關(guān)涉及的風(fēng)險包括：(1)銷售政策和策略不當，市場預(yù)測不準確，銷售渠道管理不當;(2)客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當，賬款回收不力;(3)銷售過程存在舞弊行為。

　　8、ABC

　　【答案解析】信息披露的內(nèi)容包括但不限于三大部分：一是財務(wù)會計信息;二是非財務(wù)會計信息;三是審計信息。

　　9、ABCD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指引中的采購業(yè)務(wù)。《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號—采購業(yè)務(wù)》中的采購是指購買物資(或接受勞務(wù))及支付款項等相關(guān)活動。采購業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險包括：(1)采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費。(2)供應(yīng)商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。(3)采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。

　　10、BCD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指引中的全面預(yù)算。實行全面預(yù)算管理需關(guān)注的主要風(fēng)險包括：(1)不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營。(2)預(yù)算目標不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。(3)預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。

　　11、AB

　　【答案解析】本題考核企業(yè)內(nèi)部控制評價的程序。按照內(nèi)部控制本質(zhì)上的不同，可以把內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。

　　12、ABCD

　　【答案解析】本題考核審計委員會的監(jiān)察角色。審計委員會及內(nèi)部審計師需要確保內(nèi)部審計部門正在有效運作。它將在四個主要方面對內(nèi)部審計進行復(fù)核，即組織中的地位、職能范圍、技術(shù)才能和專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)。

　　13、ACD

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部控制的應(yīng)用。出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細分類賬;主管會計登記總分類賬，因此選項B符合內(nèi)部控制規(guī)范的要求。

　　14、ACD

　　【答案解析】本題考核《企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架》。《企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架》有三個維度，第一維是企業(yè)的目標，第二維是全面風(fēng)險管理要素，第三維是企業(yè)的各個層級。

　　15、ABCD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指引中的采購業(yè)務(wù)。采購業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險包括：(1)采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費。(2)供應(yīng)商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。(3)采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。

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