一、單項選擇題

　　1、A

　　【答案解析】本題考核內部控制的三項目標。內部控制活動的目標包括合規、運營和財務報告。

　　2、C

　　【答案解析】本題考核內部控制的要素。內部環境是其他內部控制因素的根基。

　　3、B

　　【答案解析】本題考核我國內部控制規范體系的建立與發展。2008年6月28日，財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定并印發《企業內部控制基本規范》。自2009年7月1日起適用于中華人民共和國境內設立的大中型企業(包括上市公司)執行。同時鼓勵小企業和其他單位參照其內容建立與實施內部控制。

　　4、C

　　【答案解析】本題考核控制活動。不相容職務分離控制要求企業全面系統性分析、梳理業務流程中的不相容職務，防止具有欺騙性的活動發生或未被查出。企業可以通過在兩個或兩個以上的人員之間分配工作的方式，相互制約的工作機制實現這一監控目標。行政部門經理和工會主席，工會主席并不會負責到企業內部的業務，所以這兩個不屬于不相容職務;選項A、B、D都屬于不相容職務。

　　5、D

　　【答案解析】本題考核企業內控應用指引中的銷售業務。銷售業務需關注的主要風險包括：(1)銷售政策和策略不當，市場預測不準確，銷售渠道管理不當，可能導致銷售不暢、庫存積壓、經營難以為繼。(2)客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，賬款回收不力等，可能導致銷售款項不能收回或遭受欺詐。(3)銷售過程存在舞弊行為，可能導致企業利益受損。

　　6、D

　　【答案解析】本題考核審計委員會的監察職能。審計報告是由內部審計師編制的，所以選項D不正確。

　　7、A

　　【答案解析】本題考核內部控制與風險管理的關系。COSO報告將風險定義為“一個事件或環境帶來不利后果的可能性”，闡明了風險管理和內部控制的關系：“當你在把握機會和管理風險時，你也正在實施控制�！奔磧炔靠刂瓢L險管理。

　　8、B

　　【答案解析】本題考核內部控制的原則。制衡性原則是指，內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成互相制約、相互監督，同時兼顧運營效率。

　　9、B

　　【答案解析】本題考核及時披露信息和提高透明度。及時且公正地披露信息最主要方法之一是年度報告。

　　10、D

　　【答案解析】本題考核審計委員會的成員組成。審計委員會是董事會下轄的委員會，全部由獨立、非行政董事組成，他們至少擁有相關的財務經驗。

　　11、C

　　【答案解析】《企業內部控制審計指引》中重申建立健全和有效實施內部控制，評價內部控制的有效性是企業董事會的責任。注冊會計師的責任是在實施審計工作的基礎上，獲取充分、適當的證據，對內部控制的有效性發表的意見并提供合理保證。

　　12、A

　　【答案解析】這屬于內部控制五要素之一：內部環境里的社會責任。主要包括安全生產、產品質量(含服務，合同)、環境保護、資源節約、促進就業、員工權益保護等。

　　13、A

　　【答案解析】多用于企業層面評價的方法是調查問卷。實地查驗和審閱與檢查適用于業務層面。個別訪談通常用于企業層面與業務層面評價的階段。

　　14、B

　　【答案解析】審計委員會應全部由獨立董事組成，選項B正確。

　　15、C

　　【答案解析】內部控制的原則

　　全面性原則強調內部控制應當貫穿決策、執行和監督的全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。

　　重要性原則在全面控制的基礎上，內部控制應該關注重要業務事項和高風險領域。

　　制衡性原則內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。適應性原則內部控制應當與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。

　　成本效益原則又稱為成本與效率效果原則，就是指內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。

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