多選題

　　下列關于企業在資金活動中需關注的主要風險的說法中正確的有(　)。

　　A、籌資決策不當，引發盲目擴張或喪失發展機遇

　　B、投資決策失誤，引發資本結構不合理或無效融資

　　C、資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業陷入財務困境或資金冗余

　　D、資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】資金活動需關注的主要風險：(1)籌資決策不當，引發資本結構不合理或無效融資，可能導致企業籌資成本過高或債務危機。(2)投資決策失誤，引發盲目擴張或喪失發展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。(3)資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業陷入財務困境或資金冗余。(4)資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。

　　單選題

　　下列說法中，錯誤的是(　)。

　　A、企業除小額零星物資或服務外，不得安排同一機構辦理采購業務全過程

　　B、董事、監事、經理和其他高級管理人員應當在企業文化建設中發揮主導和垂范作用

　　C、重大籌資方案，應當按照規定的權限和程序實行集體決策或者聯簽制度

　　D、股利分配方案應當經過董事會批準，并按規定履行披露義務

　　【正確答案】D

　　【答案解析】股利分配方案應當經過股東(大)會批準，并按規定履行披露義務。

　　單選題

　　下列關于資金活動的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、企業財會部門負責資金活動的日常管理，但是不參與投融資方案等可行性研究

　　B、總會計師或分管會計工作的負責人應當參與投融資決策過程

　　C、重大籌資方案應當形成可行性研究報告，全面反映風險評估情況

　　D、籌資方案發生重大變更的，應當重新進行可行性研究并履行相應審批程序

　　【正確答案】A

　　【答案解析】企業財會部門負責資金活動的日常管理，參與投融資方案等可行性研究。選項A的說法不正確。

　　單選題

　　甲公司是一家國有百貨公司，由于日常管理不善，內部控制措施制定不當，最終導致企業效益持續下降。乙會計師事務所對該公司進行審計和分析時，發現日常資金運營管理控制措施有不當之處。在乙會計師事務所列出的下列事項中，屬于甲公司不合理措施的是(　)。

　　A、財務專用章和企業法人章統一保管

　　B、出納根據資金收付憑證登記日記賬，主管會計登記分類賬

　　C、會計對相關憑證進行橫向復核和縱向復核

　　D、授權專人保管資金，定期、不定期盤點

　　【正確答案】A

　　【答案解析】財務專用章和企業法人章應分管，所以選項A的措施錯誤。

　　多選題

　　下列行為中，不符合內部控制要求的有(　)。

　　A、不經過審批付款

　　B、總賬與日記賬、明細賬由不同人員登記

　　C、未經開戶行批準，坐支現金

　　D、支付款項所需印章由一人保管

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】出納人員根據資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據相關憑證登記有關明細分類賬;主管會計登記總分類賬，因此選項B符合內部控制規范的要求。

　　多選題

　　《企業內部控制應用指引第7號——采購業務》中，如果采購流程不完善，將會面臨的風險有(　)。

　　A、庫存短缺或積壓

　　B、采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐

　　C、資金損失

　　D、信用受損

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】《企業內部控制應用指引第7號—采購業務》中的采購是指購買物資(或接受勞務)及支付款項等相關活動。采購業務需關注的主要風險包括：(1)采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致企業生產停滯或資源浪費。(2)供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權審批不規范，可能導致采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐。(3)采購驗收不規范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損。

　　單選題

　　下列關于采購業務控制的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、采購業務面臨的風險之一是導致采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐

　　B、按需采購，不需要建立采購申請制度

　　C、企業應當建立科學的供應商評估和準入制度

　　D、企業應當加強預付款項和定金的管理

　　【正確答案】B

　　【答案解析】企業應當建立采購申請制度，依據購買物資或接受勞務的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購和審批程序。所以，選項B錯誤。

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