1、多選題

　　下列屬于COSO委員會規定的內部控制目標有(　)。

　　A、運營的效益和效率

　　B、遵守適用的法律法規

　　C、財務報告的可靠性

　　D、財務報告的及時性

　　【隱藏答案】

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 COSO委員會對內部控制的定義是“公司的董事會、管理層及其他人士為實現以下目標提供合理保證而實施的程序：運營的效益和效率，財務報告的可靠性和遵守適用的法律法規。”

　　2、單選題

　　根據《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》的要求，下列不屬于組織架構設計與運行中需關注的主要風險的是(　)。

　　A、治理結構形同虛設

　　B、權責分配不合理

　　C、缺乏科學決策、良性運行機制和執行力

　　D、缺乏誠實守信的經營理念

　　【隱藏答案】

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 組織架構設計與運行中需關注的主要風險包括：(1)治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執行力，可能導致企業經營失敗，難以實現發展戰略。(2)內部機構設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。選項D屬于企業文化建設需關注的主要風險。

　　3、多選題

　　為了使得發展戰略順利實施，企業應該根據發展戰略采取一些措施，下列做法中正確的有(　)。

　　A、制訂年度工作計劃

　　B、編制全面預算

　　C、完善發展戰略管理制度

　　D、將年度目標分解、落實

　　【隱藏答案】

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 企業應當根據發展戰略，制訂年度工作計劃，編制全面預算，將年度目標分解、落實;同時完善發展戰略管理制度，確保發展戰略有效實施。

　　4、單選題

　　甲公司是一家建筑公司，在經營過程中一直關注加強安全生產方面的內部控制，根據《企業內部控制應用指引第4號——社會責任》，下列不屬于與安全生產相關的內部控制與措施的是(　)。

　　A、建立嚴格的安全生產管理體系、操作規范和應急預案

　　B、企業應當貫徹預防為主的原則，采用多種形式增強員工安全意識，重視崗位培訓，對于特殊崗位實行資格認證制度

　　C、企業如果發生生產安全事故，應當按照安全生產管理制度妥善處理，排除故障，減輕損失，追究責任

　　D、企業應當根據國家和行業相關質量的要求，從事生產經營活動，切實提高產品質量和服務水平

　　【隱藏答案】

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項D屬于與產品質量有關的內部控制與措施。

　　5、多選題

　　某公司是一家服裝加工企業，每年都需要采購大量原材料。依據《企業內部控制應用指引第7號——采購業務》，以下需關注的主要風險有(　)。

　　A、采購計劃安排不合理，造成庫存短缺或積壓

　　B、供應商選擇不當，導致采購物資質次價高

　　C、驗收不規范，導致采購物資、資金損失

　　D、存貨積壓，導致流動資金占用過量

　　【隱藏答案】

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 采購業務需關注的主要風險：①采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致企業生產停滯或資源浪費。②供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權審批不規范，可能導致采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐。③采購驗收不規范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損。選項D屬于資產管理需關注的主要風險。

　　6、多選題

　　G電器公司是一家集研發、生產、銷售、服務于一體的大型家電企業，主要產品包括家用、中央空調，冰箱等。根據《企業內部控制應用指引第8號——資產管理》，下列各項中，與G公司資產管理有關的風險有(　)。

　　A、供應商選擇不當，導致采購的冷凝器質次價高

　　B、存貨庫存量處于高位，導致流動資金占用過多，資金無法及時回籠

　　C、生產車間固定資產產能過剩，導致資源浪費和非有效配置

　　D、客戶信用管理不到位，導致應收賬款大大增加

　　【隱藏答案】

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 供應商選擇不當，導致采購物資質次價高，屬于采購業務需關注的主要風險，選項A說法錯誤。客戶信用管理不到位，應收賬款回收不力，屬于銷售業務需關注的風險，選項D錯誤。

　　7、單選題

　　下列不符合《企業內部控制應用指引第9號——銷售業務》要求的是(　)。

　　A、企業對于境外客戶和新開發客戶，應當建立嚴格的信用保證制度，防范信用風險

　　B、企業銷售部門應當按照經批準的銷售合同開具相關銷售通知，發貨和倉儲部門應當對銷售通知進行審核，企業還應當加強銷售退回的管理

　　C、財務部門負責應收款項的催收，催收記錄(包括往來函電)應妥善保存，負責辦理資金結算并監督款項回收

　　D、企業應當加強會計系統控制，確保會計記錄、銷售記錄與倉儲記錄核對一致

　　【隱藏答案】

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 銷售部門負責應收款項的催收，催收記錄(包括往來函電)應妥善保存;財會部門負責辦理資金結算并監督款項回收。選項C的說法不正確。

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