文章責編：majingjing_123
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3、
【正確答案】：(1)2010年12月31日：
借：投資性房地產 4 000
貸：銀行存款 4 000
(2)2011年12月31日
借：銀行存款 400
貸：其他業務收入 400
借：其他業務成本 200
貸：投資性房地產累計折舊 200
(3)2011年12月31日：
借：投資性房地產--成本 4 100
投資性房地產累計折舊 200
貸：投資性房地產 4 000
遞延所得稅負債 75 [(4 100-3 800)×25%]
利潤分配--未分配利潤 202.5
盈余公積 22.5
(4)2012年12月31日：
借：銀行存款 400
貸：其他業務收入 400
借：投資性房地產--公允價值變動 100
貸：公允價值變動損益 100
2012年12月31日該投資性房地產的計稅基礎=4 000-(4 000/20)×2=3 600(萬元)，賬面價值=4 200(萬元)，因此該項投資性房地產形成的遞延所得稅負債余額=(4 200- 3 600)×25%=150(萬元)，本期應確認遞延所得稅負債75萬元(150-75)。
借：所得稅費用 75
貸：遞延所得稅負債 75
(5)2013年12月31日：
借：銀行存款 400
貸：其他業務收入 400
借：銀行存款 4 250
貸：其他業務收入 4 250
借：其他業務成本 4 100
公允價值變動損益 100
貸：投資性房地產--成本 4 100
--公允價值變動 100
借：遞延所得稅負債 150
貸：所得稅費用 150
【答案解析】：
【該題針對“投資性房地產的核算(總)”知識點進行考核】
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