第 1 頁：一、單項選擇題

第 2 頁：二、多項選擇題

第 3 頁：三、判斷題

第 4 頁：四、簡答題

第 5 頁：五、綜合題

第 6 頁：一、單項選擇題解析

第 7 頁：二、多項選擇題

第 8 頁：三、判斷題解析

第 9 頁：四、簡單題解析

第 10 頁：五、綜合題解析

二、多項選擇題

1．【答案】ABD

　　 【解析】選項C不是企業內部的業績評價因素。

2．【答案】ABD

　　 【解析】選項C不是一般控制活動的影響因素，注冊會計師在評價被審計單位整體層面的監督控制時要了解內部審計人員的建議。

3．【答案】ABC

　　 【解析】選項D是由被審計單位了解控制活動采取的措施，不是用來了解監督控制的手段。

4．【答案】ABCD

　　 【解析】四個選項均影響到經營風險。

5．【答案】BD

　　 【解析】選項A中控制執行的頻率越高，需要測試的范圍越大，故不正確；選項C中審計證據質量要求越高則控制測試的范圍也要求越大，故也不正確。選項B、D的考慮都是

　　 合理的。

6．【答案】ABCD

　　 【解析】四個選項均為典型的增強審計程序效果的措施。

7．【答案】ABC

　　 【解析】選項D是增強某些審計程序不可預見性的方法。

8．【答案】BD

　　 【解析】選項A的控制活動主要控制銷售業務的“發生”認定；在選項B中，銷售發票和發運憑證進行連續編號是被審計單位控制漏記銷售業務的關鍵控制活動；在選項C中，定期與顧客核對應收賬款余額主要是為了確保銷售業務記錄金額是否正確；在選項D中，已發運的產品如果都已入賬可以防止銷售業務的漏記。選項B和D的控制活動可以保證所有的產品銷售均已入賬這一控制目標。

9．【答案】ABCD

　　 【解析】在選項A中，注冊會計師發現被審計單位內部控制設計不合理，則預期控制運行無效，從成本效益原則出發，直接實施實質性程序；在選項D中，針對特別風險的控制，注冊會計師為獲取該控制運行有效的審計證據必須來自當年的控制測試，選項D也正確；選項B和C是注冊會計師進行控制測試的兩種典型的情形。

10．【答案】ABC

　　 【解析】管理層凌駕于之上的風險屬于特別風險，注冊會計師針對該特別風險應當實施的審計程序包括選項A、B、C的措施；選項D很顯然不正確，因為管理層凌駕于內部控制之上，內部控制已失去了防止、發現并糾正財務報表重大錯報的基本功能，注冊會計師無須測試這些內部控制的運行是否有效。