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7. 下列屬于控制測(cè)試常用的審計(jì)程序的有()。
A. 穿行測(cè)試
B.重新計(jì)算
C.詢問(wèn)和重新執(zhí)行
D.觀察和檢查
8. 下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要增加自動(dòng)化控制的測(cè)試范圍的有()。
A.系統(tǒng)使用的表格發(fā)生變動(dòng)
B.系統(tǒng)使用的文檔發(fā)生變動(dòng)
C.系統(tǒng)使用的其他永久性數(shù)據(jù)發(fā)生變動(dòng)
D.上述ABC未發(fā)生變動(dòng)
9. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定某項(xiàng)控制的測(cè)試范圍時(shí),如果(),應(yīng)該進(jìn)行的控制測(cè)試范圍越大。
A.控制的預(yù)期偏差率越低
B.擬信賴控制運(yùn)行有效性的期間越長(zhǎng)
C.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)對(duì)控制運(yùn)行有效性的擬信賴程度越高
D.對(duì)審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性的要求越低
10. 下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)中實(shí)施控制測(cè)試的情形的有()。
A.在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的
B.在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),預(yù)期控制的運(yùn)行是無(wú)效的
C.每次進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)均需要執(zhí)行控制測(cè)試
D.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
11. 下列說(shuō)法中,正確的有()。
A. 在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序以獲取控制是否得到執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定某項(xiàng)控制是否存在,設(shè)計(jì)是否合理,執(zhí)行是否有效
B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制,那么所有關(guān)于該控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)必須來(lái)自當(dāng)年的控制測(cè)試。相應(yīng)地,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在每次審計(jì)中都測(cè)試這類控制
C.如果信賴的內(nèi)部控制自上次測(cè)試后未發(fā)生變化,且不屬于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)以前審計(jì)獲取的某些控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)信賴程度較高,則在本次審計(jì)中可不進(jìn)行控制測(cè)試
D.對(duì)于一項(xiàng)自動(dòng)化的應(yīng)用控制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以利用該項(xiàng)控制得以執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)和信息技術(shù)一般控制(特別是對(duì)系統(tǒng)變動(dòng)的控制)運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù),作為支持該項(xiàng)控制在相關(guān)期間運(yùn)行有效性的重要審計(jì)證據(jù)
12. 下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定實(shí)質(zhì)性程序的范圍時(shí)需要重點(diǎn)考慮的因素有()。
A.擬信賴控制運(yùn)行有效性的時(shí)間長(zhǎng)度
B.實(shí)施控制測(cè)試的結(jié)果
C.評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果
D.評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果
13. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮是否在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí),下列判斷正確的有()。
A. 如果針對(duì)某項(xiàng)認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的目標(biāo)僅包括獲取該認(rèn)定的期中審計(jì)證據(jù)(從而與期末比較),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的某項(xiàng)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高,注冊(cè)會(huì)計(jì)師越應(yīng)當(dāng)考慮將實(shí)質(zhì)性程序集中于期中而非接近期末實(shí)施
C.控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制越薄弱,注冊(cè)會(huì)計(jì)師越不宜在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
D.如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序所需信息在期中之后的獲取并不存在明顯困難,則注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般在期中之后實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
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