二、多項選擇題

　　1.關于治理層、管理層和注冊會計師對舞弊責任的表述正確的有(　)。

　　A.對于注冊會計師發現舞弊的責任，注冊會計師職業界與社會公眾之間存在“期望差距”

　　B.防止或發現舞弊是被審計單位治理層和管理層的責任

　　C.由于審計的固有限制，即使按照審計準則的規定恰當地計劃和實施審計工作，注冊會計師也不能對財務報表整體不存在重大錯報獲取絕對保證

　　D.治理層有責任合理保證財務報表在整體上不存在重大錯報

　　2.被審計單位的治理層、管理層以及注冊會計師對被審計單位存在的舞弊導致重大錯報風險負有各自的責任。根據審計準則的相關規定，下列各項中屬于被審計單位管理層責任的有( )。

　　A.制定和維護與財務報表可靠性相關的內部控制

　　B.在合理保證的前提下發現導致財務報表產生重大錯報的舞弊

　　C.監督建立旨在防止舞弊的內部控制

　　D.對可能導致財務報表發生重大錯報的風險實施管理

　　3.以下關于商業銀行治理層和管理層責任的說法中正確的有(　)。

　　A.商業銀行的經營管理主要由治理層及其任命的管理層負責

　　B.治理層應當建立能夠確保內部審計建議得到考慮、并在適當時得以實施的程序

　　C.管理層有責任按照相關法律法規的規定和治理層的要求，設立與商業銀行規模及業務性質相適應的內部審計部門并保證其有效運行

　　D.治理層有責任監督管理層建立并維護有效的內部控制，并根據法律法規的規定成立審計委員會履行有關職責

　　4.注冊會計師是否按照審計準則的規定實施了審計工作，取決于注冊會計師( )。

　　A.是否獲取了充分、適當的審計證據

　　B.是否根據具體情況實施了審計程序

　　C.是否進行了控制測試

　　D.是否根據證據評價結果出具了恰當的審計報告

　　5.注冊會計師應當(　)審計程序，以獲取用于識別舞弊導致的財務報表重大錯報風險所需的信息。

　　A.詢問被審計單位的管理層、治理層以及內部的其他相關人員，以了解管理層針對舞弊風險設計的內部控制，以及治理層如何監督管理層對舞弊風險的識別和應對過程

　　B.考慮是否存在舞弊風險因素

　　C.考慮在實施分析程序時發現的異常關系或偏離預期的關系

　　D.考慮有助于識別舞弊導致的重大錯報風險的其他信息

　　6.在運用職業判斷評估舞弊導致的重大錯報風險時，注冊會計師應當考慮(　)。

　　A.將識別的風險與認定層次可能發生錯報的領域相聯系

　　B.實施風險評估程序獲取的信息，并考慮各類交易、賬戶余額、列報，以識別舞弊風險

　　C.識別的風險是否重大

　　D.識別的風險導致財務報表發生重大錯報的可能性

　　7.在了解被審計單位及其環境時，下列屬于注冊會計師應當向管理層詢問的有(　)。

　　A.管理層對舞弊導致的財務報表重大錯報風險的評估

　　B.管理層對舞弊風險的識別和應對過程

　　C.管理層就其對舞弊風險的識別和應對過程與治理層溝通的情況

　　D.管理層就其經營理念及道德觀念與員工溝通的情況