事項(xiàng)序號(hào)

是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（是/否）

理由

財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目名稱及認(rèn)定

（1）

是

甲公司2013年增長(zhǎng)率為[（6800＋6000）－（4500＋5720）]/（4500＋5720）＝25.2%，剛好達(dá)到董事會(huì)的要求，且高于行業(yè)和上一年的增長(zhǎng)水平，存在高估營(yíng)業(yè)收入的風(fēng)險(xiǎn)

營(yíng)業(yè)收入/發(fā)生
應(yīng)收賬款/存在

（2）

是

由于資金未按協(xié)議支付，長(zhǎng)期股權(quán)投資確認(rèn)理由不足，存在提前確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的風(fēng)險(xiǎn)

長(zhǎng)期股權(quán)投資/存在

（3）

是

B類產(chǎn)品不良反應(yīng)的報(bào)道，相關(guān)銷售會(huì)受影響，存在減值風(fēng)險(xiǎn)

存貨/計(jì)價(jià)和分?jǐn)?

（4）

是

運(yùn)輸費(fèi)用成本上漲10%，且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入上漲25%。結(jié)算周期延長(zhǎng)，但本期銷售費(fèi)用中運(yùn)輸費(fèi)僅上漲10%，可能低估運(yùn)費(fèi)，或高估了收入

營(yíng)業(yè)收入/發(fā)生
銷售費(fèi)用/完整性

（5）

是

一審判決表明應(yīng)收賬款不能全額收回的可能性較大，應(yīng)對(duì)此采用個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，可能存在壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)收賬款/計(jì)價(jià)和分?jǐn)?

（6）

是

未獲得批準(zhǔn)，研發(fā)支出不能形成無形資產(chǎn)

無形資產(chǎn)/存在

實(shí)質(zhì)性程序序號(hào)

是否與根據(jù)資料一（結(jié)合資料二）識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)直接相關(guān)（是/否）

與根據(jù)資料一哪一項(xiàng)（結(jié)合資料二）識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)直接相關(guān)（資料一序號(hào)）

理由

（1）

是

（1）

甲公司有虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的風(fēng)險(xiǎn)，通過實(shí)施該程序，可以幫助確認(rèn)虛增收入風(fēng)險(xiǎn)較高的月份

（2）

否

（3）

否

（4）

是

（4）

通過以2012年度運(yùn)輸費(fèi)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例為基礎(chǔ)，考慮到單位成本上漲因素，評(píng)估2013年度運(yùn)輸費(fèi)的合理性，可以識(shí)別出可能存在少計(jì)運(yùn)費(fèi)

（5）

是

（5）

通過檢查應(yīng)收賬款可收回情況，可以幫助確認(rèn)是否需要計(jì)提個(gè)別壞賬準(zhǔn)備

（6）

否