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　　一、單項選擇題

　　1、注冊會計師在了解被審計單位控制環境時，可不必考慮的因素是(　　)。

　　A.被審計單位經營管理的觀念和風格

　　B.購貨交易是否經過正當批準

　　C.被審計單位的組織結構

　　D.被審計單位的人事政策

　　2、下列有關對控制環境進行了解的提法正確的是(　　)。

　　A.注冊會計師對于控制環境的了解開始于審計計劃階段

　　B.在對控制環境進行了解時應采用穿行測試

　　C.盡管注冊會計師了解到控制環境薄弱，但仍可以認定某一流程的控制是有效的

　　D.由于對小型被審計單位無法獲取以文件形式存在的有關控制環境要素的審計證據，注冊會計師可通過了解管理層對內部控制設計的態度、認識和措施來評估風險

　　3、在編制審計計劃時，應當了解被審計單位的內部控制。了解重要內部控制時，不應實施的程序是(　　)。

　　A.詢問P公司的有關人員，并查閱相關內部控制文件

　　B.檢查內部控制生成的文件和記錄

　　C.選擇若干具有代表性的交易和事項進行穿行測試

　　D.重新執行P公司的重要內部控制

　　4、在下列控制中，屬于檢查性控制的是(　　)。

　　A.銷貨發票上的價格根據價格清單上的信息確定

　　B.計算機每天比較運出貨物的數量和開票數量并生成差異報告

　　C.在更新采購檔案之前必須先有收貨報告

　　D.計算機將記賬憑證上借貸方金額對比，對賬戶代碼進行邏輯測試

　　5、注冊會計師執行穿行測試的主要目的不是為了確認(　　)。

　　A.是否正確了解了內部控制并且書面記錄準確

　　B.識別交易流程中與財務報表有關的可能發生錯報的環節

　　C.所獲取的有關流程中的預防性控制和檢查性控制信息的準確性

　　D.評估控制設計的有效性并確認控制執行的有效性

　　6、實現內部控制目標的手段是設計和執行控制政策及程序。根據COSO發布的內部控制框架，內部控制包括的要素有(　　)。

　　A.控制環境、風險評估過程、信息系統與溝通、控制活動、控制結構

　　B.控制環境、控制活動、控制結構、控制設計、控制執行

　　C.風險評估過程、信息系統與溝通、對控制的監督、控制環境、控制結構

　　D.風險評估過程、對控制的監督、信息系統與溝通、控制活動、控制環境

　　7、在以下各項中，不屬于檢查性控制的有(　　)。

　　A.購貨發票上的價格根據價格清單上的信息確定

　　B.定期編制銀行存款余額調節表

　　C.計算機每天比較運出貨物數量和開票數量

　　D.財務總監復核月度毛利率的合理性

　　8、注冊會計師對行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素了解的范圍和程度會因被審計單位所處行業、規模以及其他因素的不同而不同。對從事計算機硬件制造的被審計單位，注冊會計師可能更關心(　　)。

　　A.宏觀經濟走勢以及貨幣、財政等方面的宏觀經濟政策

　　B.環保法規

　　C.資本充足率

　　D.市場和競爭以及技術進步的情況

　　9、下列需要了解的被審計單位及其環境的內容中，既屬于內部因素又屬于外部因素的是(　　)。

　　A.相關行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素

　　B.被審計單位對會計政策的選擇和運用

　　C.對被審計單位財務業績的衡量和評價

　　D.被審計單位的內部控制

　　10、下列程序中，一般不用于了解內部控制而只用于控制測試程序的是(　　)。

　　A.詢問

　　B.觀察

　　C.檢查

　　D.重新執行

　　11、注冊會計師了解被審計單位及其環境的目的是(　　)。

　　A.確定重要性水平

　　B.控制固有風險

　　C.為了識別和評估財務報表的重大錯報風險

　　D.控制檢查風險

　　12、了解被審計單位及其環境并評估重大錯報風險時，注冊會計師應當組織項目組成員對被審計單位財務報表存在重大錯報的可能性進行討論，并運用職業判斷確定討論的目標、內容、人員、時間和方法。有關項目組討論的說法中，不正確的是(　　)。

　　A.所有項目組成員每次均應參與項目組討論

　　B.項目組應當根據審計的具體情況，持續交換有關被審計單位財務報表發生重大錯報可能性的信息

　　C.項目組在討論時應當強調在整個審計過程中保持職業懷疑態度，警惕可能發生重大錯報的跡象，并對這些跡象進行嚴格追蹤

　　D.項目組應討論被審計單位所面臨的經營風險、財務報表容易發生錯報的領域以及發生錯報的方式，特別是由于舞弊導致重大錯報的可能性

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