二、多項選擇題

　　1、下列通常與重大的非常規交易有關的可能導致更高的重大錯報風險特別風險原因有(　　)。

　　A.管理層更多地介入會計處理

　　B.數據收集和處理涉及更多的人工成分

　　C.非常規交易的性質可能使被審計單位難以對由此產生的特別風險實施有效的控制

　　D.對涉及會計估計、收入確認等方面的會計原則存在不同的理解

　　2、就了解被審計單位及其環境并評估重大錯報風險來說，以下內容應形成審計工作記錄的有(　　)。

　　A.項目組對由于舞弊或錯誤導致財務報表發生重大錯報的可能性進行的討論，以及得出的重要結論

　　B.注冊會計師對被審計單位及其環境各個方面的了解要點、信息來源以及實施的風險評估程序

　　C.注冊會計師在財務報表層次和認定層次識別、評估出的重大錯報風險

　　D.注冊會計師識別出的特別風險和僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險，以及對相關控制的評估

　　3、下列事項中表明被審計單位很可能存在重大錯報風險的有(　　)。

　　A.在高度波動的市場開展業務

　　B.被審計單位的供應鏈發生變化

　　C.被審計單位從基礎設施行業轉做風險投資行業

　　D.經常與控股股東發生交易

　　4、甲注冊會計師接受事務所指派負責審計ABC有限責任公司2010年度的財務報表，在評價ABC有限責任公司內部控制時，認為其中適合采用信息技術的包括(　　)。

　　A.每筆發生的購貨交易均通過驗收部門驗收、倉庫部門保管，會計部門付款的程序運行

　　B.每天對銷售業務進行分析，獲得不同銷售方式下銷售比例的數據

　　C.要求不同的公司員工接觸到的公司系統資料不同

　　D.偶爾發生的債務重組和非貨幣資產交換業務

　　5、下列屬于注冊會計師為獲取有關控制設計和執行的審計證據而實施的風險評估程序有(　　)。

　　A.觀察特定控制的運用

　　B.詢問被審計單位有關人員

　　C.檢查文件和報告

　　D.穿行測試

　　6、被審計單位與財務報告相關的信息系統屬于其內部控制的要素。一般來說，與財務報告相關的信息系統通常應當包括下列(　　)職能。

　　A.恰當計量交易，以便在財務報告中對交易貨幣金額做出準確的記錄

　　B.及時、詳細地描述交易，以便在財務報告中對交易做出恰當分類

　　C.識別與記錄所有有效交易，恰當確定交易生成的會計期間

　　D.在財務報表中恰當披露交易

　　7、在確定風險的性質時，注冊會計師應當考慮的因素包括(　　)。

　　A.風險是否屬于舞弊風險

　　B.風險涉及交易的復雜程度

　　C.風險是否與近期經濟環境、會計處理方法和其他方面的重大變化有關

　　D.風險是否涉及重大的關聯交易

　　8、在識別和了解被審計單位內部控制后，注冊會計師對控制的評價結論可能是(　　)。

　　A.所設計的控制單獨或連同其他控制能夠防止或發現并糾正重大錯報，并得到執行

　　B.控制本身的設計不合理，但得到了執行

　　C.控制本身的設計是合理的，但沒有得到執行

　　D.控制本身的設計就是無效的或缺乏必要的控制

　　9、下列有關了解被審計單位內部控制的表述中正確的是(　　)。

　　A.注冊會計師通過了解，確定控制設計不當，就不需要再考慮控制是否得到執行

　　B.注冊會計師可使用詢問程序來獲得其控制的設計以及確定其是否得到執行的充分適當的證據

　　C.對某信息系統的內部控制的了解有可能代替對控制運行有效性的測試

　　D.執行穿行測試即評價內部控制的設計是否合理，也可確定其是否得到執行

　　10、下列不屬于控制活動內容的有(　　)。

　　A.信息處理

　　B.組織結構

　　C.交易價值的計量

　　D.適當的表述

　　11、在下列對內部控制的了解表述中，正確的有(　　)。

　　A.如果并不打算依賴控制，注冊會計師就沒有必要進一步了解業務流程層面的控制

　　B.如果不打算信賴內部控制，注冊會計師就沒有必要進行穿行測試

　　C.如果認為僅通過實質性程序無法將認定層次的檢查風險降至可接受的水平，注冊會計師應當了解和評估相關的控制活動

　　D.如果針對特別風險，注冊會計師應當了解和評估相關的控制活動

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