第五章：信息技術對審計的影響

　　【單選1】下列各項中，不屬于信息技術一般控制的是(　　)。

　　A、程序開發

　　B、程序變更

　　C、訪問和權限

　　D、計算機運行

　　【答案】C

　　【解析】

　　信息技術一般控制包括程序開發、程序變更、程序和數據訪問以及計算機運行四個方面。

　　● ● ●

　　【單選2】下列各項中，不屬于評估信息技術環境的規模和復雜程度時主要考慮的因素是(　　)。

　　A、產生財務數據的信息系統數量

　　B、信息部門的結構與規模

　　C、網絡規模

　　D、用戶質量

　　【答案】D

　　【解析】

　　選項D應為用戶數量。評估信息技術環境的規模和復雜程度，主要應當考慮產生財務數據的信息系統數量、信息系統接口以及數據傳輸方式、信息部門的結構與規模、網絡規模、用戶數量、外包及訪問方式。

　　● ● ●

　　【多選1】下列有關信息技術一般控制的說法中，正確的有(　　)。

　　A、如果注冊會計師計劃依賴自動化信息處理控制，則需要對相關的信息技術一般控制進行測試

　　B、信息技術一般控制既包括人工進行的控制，也包括自動化控制

　　C、無效的一般控制增加了信息處理控制不能防止或發現并糾正認定層次重大錯報的可能性

　　D、注冊會計師通常優先評估公司層面信息技術控制和信息技術一般控制的有效性

　　【答案】A,B,C,D

　　● ● ●

　　【多選2】下列各項中，屬于對業務流程復雜程度作出適當判斷的考慮因素有(　　)。

　　A、對系統生成的報告的依賴程度

　　B、某流程是否需要對信息進行人工處理

　　C、某流程是否涉及過多人員及部門，并且相關人員及部門之間的關系復雜且界限不清

　　D、某流程的數據處理過程是否涉及復雜的公式和大量的數據錄入操作

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】

　　注冊會計師可以通過考慮以下因素，對業務流程復雜程度作出適當判斷：

　　(1)某流程是否涉及過多人員及部門，并且相關人員及部門之間的關系復雜且界限不清(選項C);

　　(2)某流程是否涉及大量操作及決策活動;

　　(3)某流程的數據處理過程是否涉及復雜的公式和大量的數據錄入操作(選項D);

　　(4)某流程是否需要對信息進行人工處理(選項B);

　　(5)對系統生成的報告的依賴程度(選項A)。

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