第 1 頁：一、單項選擇題

第 2 頁：二、多項選擇題

第 3 頁：三、判斷題

第 4 頁：四、計算題

第 5 頁：五、綜合題

第 6 頁：一、單項選擇題解析

第 7 頁：二、多項選擇題解析

第 8 頁：三、判斷題解析

第 9 頁：四、計算題解析

第 10 頁：五、綜合題解析

三、判斷題

1．【答案】×

  【解析】應按規定的退稅率計算出口退稅，因為增值稅的征稅率不能完全代表實際征收水平。

2．【答案】×

  【解析】對納稅人丟失的海關完稅憑證，納稅人應當憑海關出具的相關證明，向圭管稅務機關提出抵扣申請。主管稅務機關受理申請后，應當進行審核，并將納稅人提供的海關完稅憑證電子數據納入稽核系統比對，稽核比對無誤后，可予以抵扣進項稅額。

3．【答案】×

  【解析】出口不同稅率應稅消費品應分開核算和申報，凡劃分不清適用稅率的，從低適用稅率計算退稅。

4．【答案】×

  【解析】實行出口增值稅免抵退稅的企業是自產產品自營出口或委托外貿企業代理出口的企業，其消費稅的出口退免稅政策是出口免稅不退稅。

5．【答案】×

  【解析】納稅人按照客戶要求，為鉆井作業提供泥漿和工程技術服務的行為，應按提供泥漿工程勞務項目，照章征收營業稅，不征收增值稅。無論納稅人與建設單位如何核算，其營業額均包括工程所用原材料及其他物資和動力價款在內。

6．【答案】×

  【解析】應按海關接受納稅人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續之日實施的稅率征稅。

7．【答案】√

  【解析】城鎮土地使用稅在土地所在地繳納。納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務機關繳納土地使用稅。

8．【答案】√

  【解析】納稅人因大修導致連續停用半年以上的房產，其免征的房產稅由納稅人在申報繳納房產稅時自行扣除，并在申報表附表或備注欄中做出相應說明。

9．【答案】×

  【解析】土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權屬的，由省級人民政府確定是否減免。

10．【答案】√

    【解析】同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式。匯總繳納的期限為一個月。采用按期匯總繳納方式的納稅人應事先告知主管稅務機關。繳納方式一經選定，一年內不得改變。這是2005年教材新修訂的規定。

11．【答案】×

  【解析】法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地房屋權屬不征契稅；非法定繼承人根據遺囑承受死者生前土地房屋權屬，屬于贈與行為，應征收契稅。

12．【答案】√

  【解析】超支的廣告費、業務宣傳費、工會經費、職工教育經費可結轉下年繼續，在以后年度扣除。

13．【答案】×

  【解析】應稅收人為收回的17萬元；處置債權成本=90×20／120=15(萬元)；

  應納稅所得額=17—15=2(萬元)；應納稅額=2×20％=0．4(萬元)。

14．【答案】×

    【解析】外商投資企業、外國企業的會計記錄不使用中文的，按照征管法第六十條第二款的規定處理。

15．【答案】、／

  【解析】納稅保證，是指納稅保證人向稅務機關保證，當納稅人未按照稅收法律、行政法規規定或者稅務機關確定的期限繳清稅款、滯納金時，由納稅保證人按照約定履行繳納稅款及滯納金的行為。納稅保證為連帶責任保證，納稅人和納稅保證人對所擔保的稅款及滯納金承擔連帶責任。