第 1 頁：一、單項選擇題

第 2 頁：二、多項選擇題

第 3 頁：三、判斷題

第 4 頁：四、計算題

第 5 頁：五、綜合題

第 6 頁：一、單項選擇題解析

第 7 頁：二、多項選擇題解析

第 8 頁：三、判斷題解析

第 9 頁：四、計算題解析

第 10 頁：五、綜合題解析

四、計算題

1．【答案】

  (1)該企業應納的資源稅

  應納資源稅=(3+0．5+0．4+2／0．8+0．52／0．65)×15—0．2×2=108—0．4=107．6(萬元)。

  (2)該企業當期可抵扣的增值稅的進項稅

  可抵扣的增值稅進項稅=20．4+10．17／(1+13％)x 13％+0．5×400／(1+17％)× 17％+1×7％=50．70(萬元)。

  (3)該企業當期應繳的增值稅

  該企業當期銷項稅=[(3+0．5+0．4)×400／(1+13％)+1300]×13％=348．47(萬元)

  該企業應繳的增值稅=348．47—50．70=297．77(萬元)。

2．【答案】

  (1)A廠應納的增值稅

  2000000／(1+17％)×17％一200000=90598．29(元)。

  (2)A廠應納的營業稅

  (80000—20000+150000—40000)×3％=5100(元)。

  (3)A廠應繳納的印花稅

  (2000000+80000+800000+20000+150000+40000)X0．3％o=927(元)。

  (4)A廠應代扣代繳的稅款

  代扣營業稅(20000+40000)×3％=1800(元)

  代扣城建稅=1800 × 7％=126(元)。

3．【答案】

  (1)該銀行2008年第2季度貸款應繳納的營業稅35．8萬元

  貸款應繳營業稅=[(700+6)X5％+(1000—500)X 8％÷12 X 3 X5％]=35．8(萬元)

  此步驟注意以利息和罰息之和為營業額，不能減除存款支付利息。

  應收未收利息未超過利息核算期，本金到期也沒超過90天，應按照權責發生制計算營業

  稅。應收未收核算期后仍未收到已稅利息，可從營業額中減除。

  (2)該銀行2008年第2季度除貸款外的其他業務應繳納的營業稅3．73萬元

  ①代收電費手續費收入應繳納營業稅=(150—135)×5％=0．75(萬元)。

  ②受托貸款手續費收入應納營業稅=(5000 X 9％÷12 X 2 X 10％+2000 X 9％÷12 X 2×

  10％)X 5％=0．53(萬元)。

  ③有價證券買賣應繳納營業稅=(650—600—1)×5％=2．45(萬元)

  上述三項應納營業稅合計0．75+0．53+2．45=3．73(萬元)。

  (3)該銀行2006年第2季度應代扣代繳的營業稅=5000 X 9％÷12 X 2×5％=3．75(萬元)。

4．【答案】

  (1)該企業上半年應納房產稅=25000000 X(1—20％)×1．2％／2+2000000 X(1—

  20％)×1．2％X 3／12=120000+4800=124800(元)。

  (2)該企業上半年應納的城鎮土地使用稅=(6000—300)X 10／2=28500(元)。

  (3)營業執照(權利許可證照)應納印花稅5元。

  (4)保險單應納印花稅=(40000+10800)×1％o=50．80(元)。

  (5)借款合同應納印花稅=5000000 X0．05％o=250(元)。

  (6)與煉鋼廠加工服裝合同應納印花稅=(20000+30000)×0．5％o=25(元)。

  (7)與食品廠加工服裝合同應納印花稅=800000 X0．3％o+20000 X0．5％o=250(元)。

  (8)轉讓專利申請權應納印花稅=10000 X0．3％o=3(元)。

  (9)轉讓商標權應納印花稅=100000×0．5％o=50(元)。

  (10)與鐵路部門簽訂貨物運輸合同應納印花稅=80000 × 1‰=80(元)

  運輸費與保管費無法區分的，從高計稅。