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第 9 頁:答案部分 |
三、計算題(本題型共5小題,每小題6分,共30分。要求列出計算步驟,每步驟運算得數精確到小數點后兩位。在答題卷上解答,答在試題卷上無效。)
1.
【正確答案】:(1)應納車輛購置稅=[250000+(8100+9500)÷(1+17%)]×10%=26504.27(元);
(2)企業全年應繳納的城鎮土地使用稅=10000×3÷10000+8000×3×8÷12÷10000=4.6(萬元)
(3)企業全年應繳納的耕地占用稅=10000×30÷10000=30(萬元)
(4)企業全年應繳納的契稅=8000×1500×3%÷10000+10000×2000×3%÷10000=96(萬元)
(5)企業全年應納車船稅=(20×2×30+400×5+600×3+400×1×9÷12)÷10000=0.53(萬元)
(6)全年應繳納的城市維護建設稅和教育費附加
=300×5%×(5%+3%)+300×250÷10000×(5%+3%)
=1.8(萬元)
【該題針對“耕地占用稅應納稅額的計算,土地使用稅應納稅額的計算,車船稅應納稅額計算”知識點進行考核】
【答疑編號10085874】
2.
【正確答案】:(1)應繳納的營業稅=20×5%=1(萬元)
(2)應繳納的營業稅=0(萬元)(免征營業稅)
(3)應繳納的營業稅=10×10×5%=5(萬元)
(4)應繳納的營業稅=0(萬元)
(5)應繳納的增值稅=(500+50/1.17)×17%-18=74.26(萬元)
城市維護建設稅和教育費附加=(1+5+74.26)×(7%+3%)=8.03(萬元)
【該題針對“營業稅的計算”知識點進行考核】
【答疑編號10085875】
3.
【正確答案】:(1)工會經費扣除限額
=540×2%=10.8(萬元)
調增15-10.8=4.2(萬元)
職工福利費扣除限額
=540×14%=75.6(萬元)
調增82-75.6=6.4(萬元)
職工教育經費
=540×2.5%=13.5(萬元)
調增18-13.5=4.5(萬元)
職工工會經費、職工福利費、職工教育經費應調整的應納稅所得額
=4.2+6.4+4.5=15.1(萬元)
(2)租賃設備的租金應調增應納稅所得額
=40-40÷24×9=25(萬元)
(3)利息費用扣除限額=500×6%=30(萬元),實際列支500×10%=50(萬元),準予扣除30萬元。
利息支出應調整的所得額=50-30=20(萬元)
(4)違約金、罰款支出應調整的所得額
=5(萬元)
(5)該企業應納稅所得額
=-40+15.1+25+20+5
=25.1(萬元)
(6)該企業當年應納稅所得額
=25.1×20%
=5.02(萬元)
【該題針對“應納所得稅的計算”知識點進行考核】
【答疑編號10085880】
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