四、綜合題(本題型共2小題。第1小題最高得分為10分。第2小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分為10分;如使用英文解答，該小題須全部使用英文，最高得分為15分。計算結果精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)

　　1.

　　【正確答案】：(1)11月應納稅額

　　=28.08÷(1+17%)×17%-[47.6+(10+2)×7%-200×(17%-13%)]

　　=-36.36(萬元)

　　免抵退稅額=200×13%=26(萬元)

　　應退的增值稅為26萬元

　　(2)11月留抵的增值稅

　　=36.36-26=10.36(萬元)

　　(3)12月進口原材料應繳納的關稅

　　=(120+8+3+13)×10%=14.40(萬元)

　　(4)12月進口原材料應繳納的增值稅

　　=(120+8+3+13+14.4)×17%

　　=26.93(萬元)

　　(5)12月購進原材料可抵扣的進項稅額

　　=(51+12×7%)×(1-30%)=36.29(萬元)

　　(6)12月交換內胎可抵扣的進項稅額

　　=12×(1+8%)÷(1-12%)×20×17%

　　=50.07(萬元)

　　(7)12月銷售A型小轎車的銷項稅額

　　=397.8+8÷(1+17%)×17%+10×397.8÷130

　　=429.56(萬元)

　　12月B型小轎車的銷項稅額

　　=12×(1+8%)÷(1-12%)×20×17%

　　=50.07(萬元)

　　銷售A型和B型小轎車的銷項稅額=429.56+50.07=479.63(萬元)

　　(8)企業12月應繳納的增值稅

　　=479.63-(26.93+36.29+50.07+7×7%)-10.36

　　=355.49(萬元)

　　(9)企業12月應繳納消費稅

　　A車：2340÷130×12%×(130+10)+8÷(1+17%)×12%=303.22(萬元)

　　B車：12×(1+8%)÷(1-12%)×12%×20=35.35(萬元)

　　應繳納消費稅合計

　　=303.22+35.35=338.57(萬元)

　　(10)企業12月應繳納的城建稅和教育費附加

　　=(355.49+338.57)×(7%+3%)

　　=69.41(萬元)