4.

　　【正確答案】：(1)營業稅、城建稅和教育費附加

　　=2×2×5%×(1+7%+3%)+(80-50)×5%×(1+7%+3%)

　　=0.22+1.65

　　=1.87(萬元)

　　(2)印花稅=80×0.05%=0.04(萬元)

　　(3)可扣除項目=70×80%+(80-50)×5%×(1+7%+3%)+0.04=70×80%+1.65+0.04=57.69(萬元)

　　增值額=80-57.69=22.31(萬元)

　　增值率=22.31/57.69=38.67%

　　土地增值稅=22.31×30%=6.69(萬元)

　　(4)繳納房產稅=2×2×12%=0.48(萬元)

　　(5)繳納個人所得稅=(80-50-1-1.65-0.04-6.69)×20%+(2-0.22/2-0.48/2)×(1-20%)×20%×2=4.65(萬元)

　　【該題針對“應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10085876】

　　5.

　　【正確答案】：(1)王某售出債券應繳納的個人所得稅稅額：[12×600-110-(1000×10+150)×600÷1000]×20%=200(元)。

　　(2)如果單位或個人為納稅人代付稅款的，應當將單位或個人支付給納稅人的不含稅支付額換算為應納稅所得，然后按規定計算應代付的個人所得稅款。王某取得的50000元勞務報酬，屬不含稅的收入，應將其換算成含稅收入再計稅。所以，公司應代付的個人所得稅額=[(50000-7000)×(1-20%)÷68%]×40%-7000=13235.29(元)

　　(3)來自A國所得抵免限額=8000×20%=1600(元)，在A國實際繳納個人所得稅400元，應補繳個人所得稅=1600-400=1200(元);來自B國所得的抵免限額=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)，已在B國繳納個人所得稅18000元，超過了抵免限額12400元，超限額部分不允許在應納稅額中抵扣，但可在以后納稅年度的B國的扣除限額的余額中補扣。應補繳個人所得稅合計1200元

　　(4)個人出售現住房后1年內重新購房的，按照購房金額大小相應退還納稅保證金。購房金額大于或等于原住房銷售額的，全部退還納稅保證金;購房金額小于原住房銷售額的，按照購房金額占原住房銷售額的比例退還納稅保證金，余額作為個人所得稅繳入國庫。因此應歸還的納稅保證金=50000×(90÷100)=45000(元)

　　(5)擔保所得屬于其他所得，應納個人所得稅=3000×20%=600(元)

　　(6)通過離婚析產的方式分割房屋產權是夫妻雙方對共同共有財產的處置，個人因離婚辦理房屋產權過戶手續，不征收個人所得稅。

　　【該題針對“特殊計稅項目”知識點進行考核】

　　【答疑編號10085877】

　　6.

　　【正確答案】：(1)購買土地使用權應繳納印花稅=1200×0.5‰×10000+5=6005(元)

　　(2)稅務登記證、衛生許可證、組織機構代碼證及副本不貼花。營業執照正本燒毀，副本當正本使用，應貼花。權利許可證照=(1+1)×5=10(元)

　　(3)簽訂的加工承攬合同應繳納的印花稅=(100+30)×0.5‰×10000+300×0.3‰×10000+50×0.5‰×10000=1800(元)

　　(4)租賃合同應納印花稅=2×24×0.1%×10000=480(元)。

　　(5)貨物運輸合同中運費和保管費劃分不清，從高計算，也就是按倉儲保管合同貼花。

　　鐵路運輸合同應納印花稅=20×1‰×10000=200(元)

　　(6)借款合同應納印花稅=2000000×0.05‰=100(元)，無息借款合同免予貼花，借款合同總計應貼花為100元。

　　(7)將承包工程分包或轉包所簽合同，應根據分包合同或轉包合同計載金額計算應納稅額，建筑合同應納印花稅=(6000+800)×0.3‰×10000=20400(元)

　　【該題針對“印花稅稅額計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10085878】