三、計算題

　　某食品加工廠2009年10月發生下列業務：

　　(1)向農民收購大麥10噸，支付價款20000元，驗收后送另一食品加工廠加工膨化，支付加工費價稅合計600元，取得增值稅專用發票;

　　(2)從縣城工具廠(小規模納稅人)購入小工具一批，取得稅務機關代開的增值稅發票，價稅合計3605元;

　　(3)生產玉米渣10噸，銷售9噸取得不含稅銷售額21000元，將1噸玉米渣發給職工;

　　(4)生產夾心餅干銷售，辦妥托收手續單位受到貨款，開具發票的不含稅銷售額100000元;

　　(5)上月向農民收購入庫的小米因保管不善霉爛，賬面成本4536元(含運費186元);

　　(6)轉讓2009年3月購入的小型設備一臺，轉讓收取支票8000元，發生轉讓運費500元，清理費400元，取得規定的發票。

　　要求順序計算：

　　(1)該食品廠當月采購貨物發生的增值稅進項稅;

　　(2)該食品廠當期進項稅轉出數;

　　(3)該食品廠銷售產品的增值稅銷項稅;

　　(4)該食品廠轉讓小型設備應納的增值稅

　　(5)該食品廠當期應納增值稅額。

　　四、綜合題

　　某具有出口經營權的實行“免、抵、退”稅工業企業2008年留抵增值稅3800元，2009年發生如下業務：

　　(1)1月，購買國內原材料A，入庫但未付款，稅控發票注明價款100000元，增值稅17000元;一般貿易進口原材料一批，海關認可發票CIF價70000美元，匯率7.45：1，關稅稅率8%，企業繳納了規定的關稅和增值稅后海關放行，繳納增值稅的海關完稅憑證尚未傳遞回企業。當期內銷現銷收入銷售額(不含稅)150000人民幣，15日發出賒銷商品一批，合同規定發出之日40天付款結賬，合同貨物含稅總金額250000元。外銷出口貨物離岸價8270歐元，匯率10：1。

　　(2)2月,得到上月進口貨物繳款書及相關報關單經稅務機關批準抵扣，將上年從小規模納稅人處購入的用于生產目的的農業產品發給職工,賬面成本87000元。當期內銷貨物20萬元人民幣(不含稅)，支付銷售運費4000元，出口貨物離岸價14076歐元，匯率10：1。

　　要求：計算各月應納增值稅及出口退稅。(該企業出口退稅率13%,征稅率17%)

　　(上述專用發票均經過認證)

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